2018年注冊會計師稅法考前沖刺試題及答案（14）

　　一、單項選擇題

　　1.某科技型中小企業(yè)在2017年1月總計投入100萬元通過研發(fā)A項目，形成無形資產(chǎn)，攤銷年限為10年，且均屬于允許加計扣除范圍。另一B項目研發(fā)投入100萬元，沒有研發(fā)成功，研發(fā)費中包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金40萬元，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用20萬元，用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費10萬元，新產(chǎn)品設(shè)計費18萬元，研發(fā)有關(guān)的代理費、差旅費、會議費等共計12萬元。2017年該企業(yè)應(yīng)該納稅調(diào)減的金額是(　　)萬元。

　　A.46.2

　　B.11.75

　　C.80.84

　　D.250

　　2.丙煙草批發(fā)公司2017年5月從煙草乙批發(fā)公司購入A卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱(150000標(biāo)準(zhǔn)條)，對外的每標(biāo)準(zhǔn)條不含稅批發(fā)價為130.38元。丙煙草公司為促進(jìn)銷售，2017年5月購買包裝物將整條卷煙分裝成兩包裝并全部銷售，包裝物不含稅售價為100000元。則丙煙草公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　　)元。

　　A.2312270

　　B.2301270

　　C.2305270

　　D.2201270

　　3.甲是生產(chǎn)規(guī)模較大、利潤水平較高的白酒生產(chǎn)企業(yè)。該企業(yè)設(shè)立了自己的銷售公司乙。2018年8月甲銷售給乙公司糧食白酒5000箱，每箱24斤，單價每斤50元(不含增值稅)，乙公司當(dāng)月把該批白酒全部銷售給經(jīng)銷商丙公司，銷售價格為單價每斤200元(不含增值稅)。則下列說法正確的是(　　)。

　　A.甲企業(yè)的消費稅計稅價格不應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　B.甲企業(yè)的消費稅計稅價格稅務(wù)局可以核定為每斤130元(不含增值稅)

　　C.甲企業(yè)的消費稅計稅價格稅務(wù)局可以核定為每斤110元(不含增值稅)

　　D.甲企業(yè)的消費稅計稅價格稅務(wù)局可以按照每斤50元(不含增值稅)

　　4.A房地產(chǎn)公司2017年～2018年發(fā)生以下和捐贈有關(guān)的業(yè)務(wù)(企業(yè)所得稅率25%、不考慮其他業(yè)務(wù))：2017年1月通過中國紅十字會向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金150萬元，通過縣政府捐贈自產(chǎn)的帳篷給受臺風(fēng)之災(zāi)的農(nóng)民朋友，帳篷的成本為100萬元，市場不含稅公允價格為200萬元，公司2017年度利潤總額為1000萬元。2018年度利潤總額為1000萬元，100萬元現(xiàn)金通過公益性社會團(tuán)體捐贈給災(zāi)區(qū)。2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.250

　　B.245

　　C.0

　　D.120

　　5.2018年6月，某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠7月將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，取得不含稅收入6.5萬元。則卷煙廠7月應(yīng)繳的消費稅為(　　)萬元。(煙絲的消費稅稅率為30%)

　　A.4

　　B.0

　　C.3.96

　　D.0.14

　　6.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2018年1月在海關(guān)辦理進(jìn)料加工貿(mào)易手冊，備案進(jìn)口材料1000萬元，出口額2000萬元。2018年1月料件報關(guān)進(jìn)口，1月實現(xiàn)出口500萬元，取得國內(nèi)進(jìn)項稅額100萬元。1月份內(nèi)銷銷售收入為0，征稅率17%，退稅率13%。則該企業(yè)如采用實耗法計算，1月份應(yīng)退稅額為(　　)萬元。

　　A.90

　　B.30

　　C.32.5

　　D.0

　　7.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的是(　　)。

　　A.外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒

　　B.石油化工廠將自產(chǎn)的礦物性潤滑油基礎(chǔ)油移送用于生產(chǎn)變壓器油

　　C.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

　　D.珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購的金銀鑲嵌首飾

　　8.下列項目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是(　　)。

　　A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

　　B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

　　C.符合條件的利息費用

　　D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運(yùn)輸費用

　　9.下列項目中，需要計算繳納土地增值稅的是(　　)。

　　A.個人繼承的房產(chǎn)

　　B.國有土地使用權(quán)的出讓

　　C.因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

　　D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　10.下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是(　　)。

　　A.對依法在建筑物下通過充填開采置換出來的礦產(chǎn)資源

　　B.深水油氣田

　　C.稠油、高凝油和高含硫天然氣

　　D.低豐度油氣田

　　11.下列行為應(yīng)當(dāng)按照2%繳納契稅的是(　　)。

　　A.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋，并與50%的員工簽訂了5年的勞動用工合同

　　B.某大學(xué)購買價值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房

　　C.北京的李先生2017年購入80平方米的第一套家庭住房

　　D.河北的張先生2017年購入180平方米的第二套家庭住房

　　12.2017年7月某企業(yè)購買一處新建的獨立地下商鋪，地下商鋪已取得土地使用權(quán)，土地證上的土地面積2000平方米。購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米稅額2元。2017年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(　　)元。

　　A.3860

　　B.5360

　　C.7360

　　D.10400

　　13.下列各項中，免征耕地占用稅的是(　　)。

　　A.食品加工廠占用耕地新建廠房

　　B.省政府批準(zhǔn)的技工學(xué)校占用耕地

　　C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　D.建設(shè)水利灌溉設(shè)施占用林地

　　14.王某2017年1月以不含增值稅60萬元的價格買了一臺越野車。2018年8月因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回了生產(chǎn)企業(yè)，則王某能得到車輛購置稅的退稅款為(　　)萬元。

　　A.5.4

　　B.4.8

　　C.4.5

　　D.4

　　15.2018年1月，光明公司銷售一批材料給永勝公司，不含稅價格為100000元，增值稅稅率為17%。不久，永勝公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按期償還債務(wù)，6月20日，經(jīng)雙方協(xié)商，光明公司同意永勝公司以產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅市價為80000元，成本為70000元，償債方開具增值稅專用發(fā)票。光明公司和永勝公司均為增值稅一般納稅人，則債務(wù)重組所得總計(　　)元。

　　A.33400

　　B.11000

　　C.23400

　　D.31000

　　16.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自己使用過的舊汽車一輛給乙企業(yè)(該車為4年前購入，購入時未取得可以抵扣進(jìn)項稅額的法定憑證)，甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票上列示的銷售額為2.34萬元。則該舊汽車的銷售應(yīng)納的增值稅為(　　)。

　　A.468元

　　B.702元

　　C.600元

　　D.453.05元

　　17.李先生2014年1月1日前年金賬戶余額為27萬元(已按原規(guī)定在繳費環(huán)節(jié)扣繳了個人所得稅)，2016年期末年金賬戶余額為30萬元，李先生于2017年1月起退休并按每季度領(lǐng)取年金9000元。則李先生退休后每年領(lǐng)取年金需要繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.195

　　B.108

　　C.9

　　D.27

　　18.約翰先生是A國公民，A國與我國沒有簽訂稅收協(xié)定。約翰先生2017年2月15日來北京某外商投資公司工作，12月13日離開中國。在中國工作期間，同時在境內(nèi)、境外擔(dān)任職務(wù)，但不能提供同時任職、受雇證明，境內(nèi)公司每月支付工資28000元，另外每月發(fā)放住房補(bǔ)貼2000元，物價補(bǔ)貼2000元，子女教育費3000元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)為合理的部分)，約翰先生均提供了發(fā)票，境內(nèi)公司予以報銷。A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。約翰先生每月還從在華英資企業(yè)獲得股息10萬元。約翰2017年12月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.10014.11

　　B.3313.60

　　C.9558.47

　　D.9940.81

　　19.根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅款的退還和追征的表述中，正確的是(　　)。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到5年

　　B.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起第2年發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

　　D.對于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

　　20.關(guān)于企業(yè)年金和職業(yè)年金的個人所得稅政策，說法錯誤的是(　　)。

　　A.個人繳費不超過本人實際工資的4%的標(biāo)準(zhǔn)，可以扣除

　　B.個人因出境定居，可以將一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額按12個月分?jǐn)偟礁髟录{稅

　　C.單位按規(guī)定為本單位任職或受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金，個人暫不繳納個人所得稅

　　D.年金基金投資運(yùn)營收益分配計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

　　21.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰程序的說法，正確的是(　　)。

　　A.對張三處以100元以下罰款的違法案件，適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序

　　B.對甲有限責(zé)任公司作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件，不屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍

　　C.對法人或者其他組織作出1萬元以下罰款的案件屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍

　　D.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的2%加處罰款

　　22.甲企業(yè)3月份購置了乙企業(yè)的商鋪，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為2000萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為2550萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.15000

　　B.10000

　　C.6000

　　D.10005

　　23.下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是(　　)。

　　A.合伙企業(yè)以每個合伙人為納稅義務(wù)人

　　B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則

　　C.合伙企業(yè)合伙人統(tǒng)一繳納個人所得稅

　　D.合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計算其企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　24.劉某系一高級軟件工程師，2017年10月獲得某公司工資類收入51600元。公司和劉某協(xié)商，改變與劉某合作方式，變雇用關(guān)系為兼職關(guān)系，則這種籌劃可以為劉某節(jié)省個人所得稅稅款(　　)元。

　　A.1291

　　B.1368

　　C.1000

　　D.986