二、多項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中識(shí)別業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)，下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和確認(rèn)被審計(jì)單位應(yīng)在哪些環(huán)節(jié)設(shè)置控制，以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各重要業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在此時(shí)通常不考慮列報(bào)認(rèn)定

　　C、評(píng)價(jià)是否實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的重要標(biāo)志是是否存在控制來(lái)防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生，或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，然后重新提交到業(yè)務(wù)流程處理程序中進(jìn)行處理

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注被審計(jì)單位的所有控制，不僅僅是能夠防止錯(cuò)報(bào)發(fā)生的控制

　　2、在內(nèi)部控制審計(jì)里，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程的下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、在該階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需注意正在執(zhí)行的控制，無(wú)需留意可能存在缺乏控制的情況

　　B、在該階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需留意可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)而需要控制的環(huán)節(jié)

　　C、在該階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)現(xiàn)在識(shí)別和評(píng)估控制時(shí)需要進(jìn)一步審查的常規(guī)程序和數(shù)據(jù)檔案

　　D、在詢問(wèn)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以檢查并在適當(dāng)情況下保存部分被審計(jì)單位文件的復(fù)印件

　　3、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和測(cè)試與監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果相關(guān)的企業(yè)層面的內(nèi)部控制時(shí)可以考慮的因素有(　)。

　　A、管理層是否定期將經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析及復(fù)核

　　B、是否定期編制主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)并對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行審閱及分析

　　C、是否定期更新經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，并且與期末的實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析

　　D、是否有足夠的精確程度以取代對(duì)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督的有(　)。

　　A、對(duì)運(yùn)營(yíng)報(bào)告的復(fù)核和核對(duì)

　　B、與外部人士的溝通

　　C、未參與控制執(zhí)行人員的監(jiān)控活動(dòng)

　　D、信息系統(tǒng)所記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì)

　　5、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程時(shí)考慮的方面有(　)。

　　A、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程

　　B、期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程中運(yùn)用信息技術(shù)的程度

　　C、管理層中參與期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的人員

　　D、納入財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍的組成部分

　　6、下列關(guān)于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程應(yīng)當(dāng)包括對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的評(píng)定以及確定應(yīng)對(duì)方法

　　C、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程相同

　　D、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇針對(duì)凌駕風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制時(shí)，下列做法中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇針對(duì)重大的異常交易的控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇能降低與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的凌駕風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以關(guān)注被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)部舉報(bào)投訴制度

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告流程的了解，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)并對(duì)控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

　　8、下列各項(xiàng)中，屬于期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的有(　)。

　　A、總分類賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序

　　B、定期將會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄的數(shù)額與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)

　　C、與會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用相關(guān)的程序

　　D、將交易總額登入總分類賬的程序

　　9、在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，有關(guān)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　B、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施

　　C、被審計(jì)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，應(yīng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性

　　D、被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)

　　10、在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于對(duì)控制環(huán)境的測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以首先了解控制環(huán)境的各個(gè)要素

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)控制環(huán)境的了解過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮其是否得到執(zhí)行

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以只了解那些對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論產(chǎn)生重要影響的企業(yè)層面控制

　　D、就控制環(huán)境而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇測(cè)試那些對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論產(chǎn)生重要影響的企業(yè)層面控制

　　11、在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應(yīng)地調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注那些對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)年的變化

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的變化將體現(xiàn)在具體審計(jì)步驟及關(guān)注點(diǎn)的變化中

　　12、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制的有(　)。

　　A、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制

　　D、限制接觸程序或數(shù)據(jù)的控制

　　13、下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制的有(　)。

　　A、對(duì)實(shí)際與預(yù)算作出的評(píng)價(jià)

　　B、對(duì)賬戶和試算平衡表審核

　　C、識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

　　14、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)范圍的表述中，正確的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B、內(nèi)部控制審計(jì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制并非企業(yè)的所有的內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制審計(jì)的范圍包括對(duì)旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制的審計(jì)

　　D、內(nèi)部控制審計(jì)只是對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　15、在信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)中，系統(tǒng)自動(dòng)控制和人工控制均需要關(guān)注的要素有(　)。

　　A、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)

　　B、存在和發(fā)生

　　C、準(zhǔn)確性

　　D、完整性

　　16、下列關(guān)于控制缺陷的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、重大缺陷是缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合

　　B、重要缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)目刂茮](méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合

　　C、一般缺陷是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷

　　D、內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

　　17、下列各項(xiàng)因素中，會(huì)影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的有(　)。

　　A、該項(xiàng)控制對(duì)其他控制有效性的依賴程度

　　B、以前審計(jì)控制測(cè)試的結(jié)果

　　C、該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

　　D、相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)

　　18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括(　)。

　　A、控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　B、控制的運(yùn)行是否得到了治理層的監(jiān)督

　　C、控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D、控制由誰(shuí)或以何種方式執(zhí)行

　　19、在選擇關(guān)鍵控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)包括(　)。

　　A、哪些控制直接針對(duì)相關(guān)認(rèn)定

　　B、控制的運(yùn)行是否足夠精確

　　C、哪些控制可以應(yīng)對(duì)錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、哪些控制是不可缺少的

　　20、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的有(　)。

　　A、確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征，以界定審計(jì)范圍

　　B、了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C、向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的類別和數(shù)量

　　D、測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍