一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)識(shí)別和了解相關(guān)控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、主要方法是詢問被審計(jì)單位各級(jí)別的負(fù)責(zé)人員

　　B、業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員，以辨別有關(guān)的控制

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制

　　D、在詢問過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解各層次監(jiān)督和管理人員如何確認(rèn)預(yù)定的預(yù)防性控制和檢查性控制正在按計(jì)劃運(yùn)行

　　2、下列關(guān)于預(yù)防性控制和檢查性控制的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、預(yù)防性控制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的每一項(xiàng)交易，以防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生

　　B、檢查性控制適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易

　　C、檢查性控制可能一年只運(yùn)行幾次，也可能每周運(yùn)行，甚至一天運(yùn)行幾次

　　D、檢查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序

　　3、有關(guān)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過檢查被審計(jì)單位的手冊(cè)和其他書面指引獲得有關(guān)信息

　　B、通過向適當(dāng)人員詢問來(lái)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程通常是比較有效的方法

　　C、很多重要交易的流程涉及被審計(jì)單位的多個(gè)部門，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮分別向不同部門的適當(dāng)人員詢問

　　D、向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行詢問通常更有效

　　4、有關(guān)針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策，下列有關(guān)說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策屬于企業(yè)層面的控制

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在執(zhí)行業(yè)務(wù)的后期對(duì)針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策等企業(yè)層面的控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確界定哪些風(fēng)險(xiǎn)是重大風(fēng)險(xiǎn)，哪些事項(xiàng)一旦出現(xiàn)必須啟動(dòng)應(yīng)急處理機(jī)制

　　D、保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)采用相應(yīng)的內(nèi)部控制政策

　　5、下列各項(xiàng)中，不屬于信息技術(shù)內(nèi)部控制測(cè)試中應(yīng)用控制的內(nèi)容是(　)。

　　A、程序和數(shù)據(jù)的訪問

　　B、輸出控制

　　C、輸入控制

　　D、處理控制

　　6、在測(cè)試人工控制時(shí)，如果采用檢查的方式，控制每天運(yùn)行1次，則測(cè)試的最小樣本規(guī)模區(qū)間為(　)。

　　A、2～5

　　B、5～15

　　C、20～40

　　D、25～60

　　7、下列關(guān)于控制測(cè)試的時(shí)間安排的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、對(duì)控制有效性測(cè)試的實(shí)施時(shí)間越接近基準(zhǔn)日，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越有力

　　B、在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　C、對(duì)控制有效性的測(cè)試涵蓋的期間越長(zhǎng)，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越多

　　D、與所測(cè)試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)考慮取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)

　　8、下列關(guān)于穿行測(cè)試的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、實(shí)施穿行測(cè)試時(shí)往往會(huì)綜合運(yùn)用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件記錄和重新執(zhí)行

　　B、對(duì)于存在較高固有風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜領(lǐng)域，不適合實(shí)行穿行測(cè)試來(lái)評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性

　　C、如注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)，通常預(yù)期會(huì)對(duì)重要流程實(shí)施穿行測(cè)試

　　D、在了解錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制時(shí)，穿行測(cè)試涵蓋交易生成、授權(quán)、記錄、處理和報(bào)告整個(gè)過程，以及識(shí)別出的重要流程中的控制，包括針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　9、下列關(guān)于識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、賬戶的金額超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，必然表明其屬于重要性賬戶

　　B、在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面作出評(píng)價(jià)，包括考慮舞弊的影響

　　C、某認(rèn)定是否為相關(guān)認(rèn)定，依被審計(jì)單位和賬戶而異

　　D、以前年度審計(jì)中了解到的情況影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　10、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　B、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見

　　C、針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段予以披露

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計(jì)嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)