二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于質(zhì)量控制制度要素的有(　　)。

　　A.人力資源

　　B.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　C.相關(guān)職業(yè)道德要求

　　D.監(jiān)控

　　2.下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取有關(guān)獨(dú)立性的書(shū)面確認(rèn)函的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函

　　B.書(shū)面確認(rèn)函應(yīng)當(dāng)是紙質(zhì)的

　　C.當(dāng)有其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書(shū)面確認(rèn)函

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以編制并保留禁止本所人員與之有商業(yè)關(guān)系的客戶清單，并將清單傳達(dá)給相關(guān)人員

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹(shù)立質(zhì)量至上的意識(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過(guò)(　　)措施實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。

　　A.合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量

　　B.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序

　　C.投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序

　　D.建立以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序

　　4.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲知了違反獨(dú)立性政策和程序的情況，則可能采取的措施有(　　)。

　　A.立即將與違反獨(dú)立性相關(guān)的信息告知有關(guān)項(xiàng)目合伙人

　　B.立即將與違反獨(dú)立性相關(guān)的信息告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他適當(dāng)人員

　　C.必要時(shí)，立即將與違反獨(dú)立性相關(guān)的信息告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇用的專家

　　D.必要時(shí)，立即將與違反獨(dú)立性相關(guān)的信息告知關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員

　　5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序中規(guī)定，合理保證在(　　)情況下才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。

　　A.能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源

　　B.能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求

　　C.已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信

　　D.已通過(guò)測(cè)試得出客戶的內(nèi)部控制不存在重大缺陷

　　6.針對(duì)客戶的誠(chéng)信問(wèn)題，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　)。

　　A.客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)

　　B.客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平

　　C.客戶可能涉嫌洗錢(qián)或其他刑事犯罪行為的跡象

　　D.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由

　　7.下列選項(xiàng)中，可以作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高人員素質(zhì)和勝任能力途徑的有(　　)。

　　A.職業(yè)教育

　　B.持續(xù)職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)

　　C.工作經(jīng)驗(yàn)

　　D.由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)

　　8.以下關(guān)于項(xiàng)目組的委派的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少一名項(xiàng)目合伙人

　　B.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派第二項(xiàng)目合伙人

　　C.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以委派項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，監(jiān)控項(xiàng)目合伙人連續(xù)服務(wù)同一客戶的期限及勝任情況

　　9.在復(fù)核項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)包括(　　)。

　　A.重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮

　　B.已獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)以支持報(bào)告

　　C.相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否已得到記錄和執(zhí)行

　　D.業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)

　　10.下列就業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組不能向內(nèi)部或外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士咨詢重大、復(fù)雜或新的會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)處理事項(xiàng)

　　B.項(xiàng)目組就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)咨詢者認(rèn)可

　　C.為保證項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性，在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目合伙人不得向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員咨詢

　　D.關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換后的兩年內(nèi)，不得為被審計(jì)單位的審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核

　　11.指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制的重要方面。其中，在復(fù)核項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮的有(　　)。

　　A.已獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)以支持報(bào)告

　　B.是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C.重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮

　　D.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)

　　12.下列屬于咨詢的具體要求的有(　　)。

　　A.識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)

　　B.形成良好咨詢文化

　　C.合理確定咨詢事項(xiàng)

　　D.適當(dāng)確定被咨詢者

　　13.以下各項(xiàng)中，針對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.需具備履行職責(zé)需要的技術(shù)資格

　　B.具有必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限

　　C.在不損害其客觀性的前提下，可適當(dāng)提供業(yè)務(wù)咨詢

　　D.項(xiàng)目組內(nèi)意見(jiàn)分歧無(wú)法解決時(shí)，應(yīng)代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策

　　14.在制定用于確定除上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)包括(　　)。

　　A.業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括涉及公眾利益的程度

　　B.法律法規(guī)是否要求實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠勝任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作的人員是否足夠

　　D.在某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某類業(yè)務(wù)中識(shí)別出的異常情況或風(fēng)險(xiǎn)

　　15.對(duì)于上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括(　　)。

　　A.關(guān)于重要性的重大判斷

　　B.項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)

　　C.是否已就存在的意見(jiàn)分歧，其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議進(jìn)行適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論

　　D.擬出具的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性

　　16.為保持質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性，質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括(　　)。

　　A.不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形

　　B.在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù)

　　C.如可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選

　　D.不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策

　　17.除下列(　　)情況外，事務(wù)所應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息保密。

　　A.取得客戶的授權(quán)

　　B.根據(jù)法律法規(guī)的要求，直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　C.為提升員工專業(yè)勝任能力，主任會(huì)計(jì)師簽字同意其借閱

　　D.接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

　　18.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，下列有關(guān)實(shí)施檢查的規(guī)定恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.周期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查

　　B.參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作

　　C.對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的周期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年

　　D.在確定檢查范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得考慮外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論

　　19.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每三年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函

　　B.對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按規(guī)定定期輪換項(xiàng)目合伙人

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查