二、多項選擇題

　　1、在企業(yè)內(nèi)部控制審計中，有關(guān)被審計單位的風險評估過程，下列說法中正確的有(　)。

　　A、被審計單位的風險評估過程屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　B、被審計單位的風險評估過程包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風險，以及針對這些風險所采取的措施

　　C、被審計單位在進行風險分析時，應(yīng)充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性

　　D、被審計單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險評估結(jié)果和風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)

　　2、在計劃內(nèi)部控制審計工作時，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應(yīng)地調(diào)整審計計劃

　　B、注冊會計師應(yīng)當重點關(guān)注那些對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重要影響的風險以及這些風險當年的變化

　　C、注冊會計師無須了解可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍

　　D、風險評估結(jié)果的變化將體現(xiàn)在具體審計步驟及關(guān)注點的變化中

　　3、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計中控制測試的范圍，下列說法中正確的有(　)。

　　A、對于一項自動化應(yīng)用控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍

　　B、除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍

　　C、注冊會計師在測試控制的運行有效性時，應(yīng)當在考慮與控制相關(guān)的風險的基礎(chǔ)上，確定測試的范圍

　　D、在測試人工控制時，如果采用檢查的方式，控制每周運行1次，則測試的最小樣本規(guī)模區(qū)間為2～5

　　4、下列各項中，應(yīng)當在內(nèi)部控制審計的具體審計計劃中體現(xiàn)的有(　)。

　　A、了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　B、測試控制設(shè)計有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　C、測試控制運行有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D、明確審計業(yè)務(wù)的報告目標，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質(zhì)

　　5、注冊會計師在內(nèi)部控制審計中識別業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師需要了解和確認被審計單位應(yīng)在哪些環(huán)節(jié)設(shè)置控制，以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各重要業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生的錯報

　　B、注冊會計師在此時通常不考慮列報認定

　　C、評價是否實現(xiàn)控制目標的重要標志是是否存在控制來防止錯報的發(fā)生，或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，然后重新提交到業(yè)務(wù)流程處理程序中進行處理

　　D、注冊會計師需要關(guān)注被審計單位的所有控制，不僅僅是能夠防止錯報發(fā)生的控制

　　6、關(guān)于與控制相關(guān)的風險，下列說法中正確的有(　)。

　　A、相關(guān)賬戶、列報及其認定的固有風險不會影響與某項控制相關(guān)的風險

　　B、與控制相關(guān)的風險越高，注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)就越多

　　C、以前審計所執(zhí)行的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍影響與某項控制相關(guān)的風險

　　D、該項控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率影響與某項控制相關(guān)的風險

　　7、注冊會計師在評價期末財務(wù)報告流程，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師可以在管理層評價日之前測試相關(guān)控制

　　B、注冊會計師無需了解管理層為確保識別期后事項而建立的程序

　　C、注冊會計師可以識別用于防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的控制，并對控制的有效性進行評估

　　D、注冊會計師應(yīng)當評價被審計單位期末財務(wù)報告流程中運用信息技術(shù)的程度

　　8、注冊會計師在了解監(jiān)督經(jīng)營成果的控制時，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師可以從性質(zhì)上分析這些控制是否有足夠的精確程度以取代對業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

　　B、如果管理層對財務(wù)報表的定期復(fù)核缺乏足夠的精確度，注冊會計師必須對被審計單位的財務(wù)報表編制流程中的內(nèi)部控制進行測試

　　C、如果監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是有效的，注冊會計師可以不對其他控制進行測試

　　D、如果監(jiān)督經(jīng)營成果的內(nèi)部控制是有效的，注冊會計師可以減少對其他控制的測試

　　9、在內(nèi)部控制審計里，下列事項中，注冊會計師在了解業(yè)務(wù)流程前需要考慮的有(　)。

　　A、業(yè)務(wù)流程中的交易所影響的重要賬戶及其相關(guān)認定

　　B、注冊會計師已經(jīng)識別的有關(guān)這些重要賬戶及其相關(guān)認定的經(jīng)營風險和財務(wù)報表重大錯報風險

　　C、交易生成、記錄、處理和報告的過程以及相關(guān)的信息技術(shù)處理系統(tǒng)

　　D、識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)

　　10、注冊會計師獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)包括(　)。

　　A、控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運行的

　　B、控制的運行是否得到了治理層的監(jiān)督

　　C、控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D、控制由誰或以何種方式執(zhí)行

　　11、下列各項中，屬于企業(yè)層面內(nèi)部控制的有(　)。

　　A、與控制環(huán)境相關(guān)的控制

　　B、信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　C、針對管理層和治理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險而設(shè)計的內(nèi)部控制

　　D、復(fù)核和調(diào)節(jié)

　　12、下列關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的說法中，正確的有(　)。

　　A、財務(wù)報告內(nèi)部控制包括旨在合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整而設(shè)計和運行的內(nèi)部控制

　　B、財務(wù)報告內(nèi)部控制包括用于保護資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務(wù)報告可靠性目標相關(guān)的控制

　　C、財務(wù)報告內(nèi)部控制是公司的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的控制

　　D、被審計單位所有的內(nèi)部控制都屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制

　　13、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計是對財務(wù)報表涵蓋期間內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計

　　B、審計范圍嚴格限定在財務(wù)報告內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制審計只需要注冊會計師測試基準日這一天的內(nèi)部控制

　　D、注冊會計師應(yīng)當采用自上而下的方法選擇擬測試的控制

　　14、下列情形中，需要注冊會計師在內(nèi)部控制審計報告中添加強調(diào)事項段的有(　)。

　　A、法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內(nèi)部控制的評價范圍，注冊會計師未將這些實體納入內(nèi)部控制審計的范圍

　　B、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當

　　C、注冊會計師可能知悉在基準日并不存在、但在期后期間發(fā)生的對內(nèi)部控制有重大影響的事項

　　D、由于審計范圍受到限制，注冊會計師無法對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見而出具了無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告

　　15、下列關(guān)于財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計發(fā)表審計意見的對象不同

　　B、因內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，所以無需制定重要性

　　C、在財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計中，注冊會計師都需要了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，但目的不同

　　D、在財務(wù)報表審計中，注冊會計師應(yīng)當針對所有重要賬戶和列報的每一個相關(guān)認定獲取控制設(shè)計和運行有效性的審計證據(jù)