一、單項選擇題

　　1、下列各項中，屬于對控制的監(jiān)督的是(　)。

　　A、授權(quán)與批準(zhǔn)

　　B、業(yè)績評價

　　C、內(nèi)審部門定期評估控制的有效性

　　D、職權(quán)與責(zé)任的分配

　　2、下列關(guān)于控制缺陷的說法中，正確的是(　)。

　　A、重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合

　　B、重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位財務(wù)報告的人員關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合

　　C、內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷

　　D、內(nèi)部控制存在的缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷

　　3、下列關(guān)于穿行測試的說法中，不正確的是(　)。

　　A、實施穿行測試時往往會綜合運(yùn)用詢問、觀察、檢查相關(guān)文件記錄和重新執(zhí)行

　　B、對于存在較高固有風(fēng)險的復(fù)雜領(lǐng)域，不適合實行穿行測試來評價控制設(shè)計的有效性

　　C、如注冊會計師首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計，通常預(yù)期會對重要流程實施穿行測試

　　D、在了解錯報的來源并識別相應(yīng)的控制時，穿行測試涵蓋交易生成、授權(quán)、記錄、處理和報告整個過程，以及識別出的重要流程中的控制，包括針對舞弊風(fēng)險的控制

　　4、注冊會計師在評價一項控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯報時，下列說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計師需要將錯報發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間

　　B、控制缺陷之間的相互作用不影響對控制缺陷的評價

　　C、如果多項控制缺陷影響財務(wù)報表的同一賬戶或列報，錯報發(fā)生的概率會增加

　　D、在存在多項控制缺陷時，這些缺陷從單項看不重要，組合起來可能構(gòu)成重大缺陷，可以相互抵消

　　5、下列關(guān)于業(yè)務(wù)流程層面控制的測試的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、識別和了解控制時，應(yīng)首先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員

　　B、針對重要交易流程的控制目標(biāo)，注冊會計師需要確認(rèn)是否存在控制來防止錯報的發(fā)生，或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，然后重新提交到業(yè)務(wù)流程處理程序中進(jìn)行處理

　　C、計算機(jī)程序自動生成收貨報告，同時更新采購檔案為了防止出現(xiàn)購貨漏記賬的情況

　　D、注冊會計師確信檢查性控制所檢查的數(shù)據(jù)是完整、可靠的，因此將檢查性控制作為主要手段來合理保證某特定認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性較小

　　6、關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制測試，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

　　B、與手工控制一樣，自動系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理的完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過授權(quán)和訪問限制四個要素

　　C、自動應(yīng)用控制與手工控制之間并沒有必然的對應(yīng)關(guān)系

　　D、信息技術(shù)應(yīng)用控制是設(shè)計在計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

　　7、關(guān)于注冊會計師選擇擬測試的控制的考慮因素，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、每個重要賬戶、認(rèn)定和/或重大錯報風(fēng)險至少應(yīng)當(dāng)有一個對應(yīng)的關(guān)鍵控制

　　B、注冊會計師在選取擬測試的控制時，通常不會選取整個流程中的所有控制，而是選擇關(guān)鍵控制

　　C、選取關(guān)鍵控制需要注冊會計師作出職業(yè)判斷

　　D、存在缺陷的內(nèi)部控制一定會被注冊會計師選擇并測試

　　8、下列關(guān)于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險普遍存在且不同企業(yè)的風(fēng)險水平相同

　　B、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制，對所有企業(yè)保持有效的財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制都有重要的影響

　　C、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制

　　D、內(nèi)部舉報投訴制度屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制

　　9、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計中控制測試的時間安排的說法中，正確的是(　)。

　　A、與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險越低，注冊會計師可能僅對該控制實施期中測試就可以為其運(yùn)行有效性提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　B、如果被審計單位對控制作出改變，注冊會計師應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)販y試被取代的控制

　　C、如果信息技術(shù)一般控制有效，注冊會計師不需要對該自動化控制實施前推測試

　　D、如果重要的信息技術(shù)一般控制無效，且無法獲得其他替代證據(jù)以證實關(guān)鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師可以得出該自動化控制在接近基準(zhǔn)日未有效運(yùn)行的結(jié)論

　　10、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法選擇擬測試的控制

　　B、注冊會計師沒有必要測試與某項相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制，但有責(zé)任對單項控制的有效性發(fā)表意見

　　C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日之前一段足夠長的期間內(nèi)有效運(yùn)行的審計證據(jù)

　　D、只有在審計范圍沒有受到限制時，注冊會計師才能對內(nèi)部控制的有效性形成意見

　　11、關(guān)于注冊會計師在審計內(nèi)部控制時識別和了解相關(guān)控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、主要方法是詢問被審計單位各級別的負(fù)責(zé)人員

　　B、業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員，以辨別有關(guān)的控制

　　C、注冊會計師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制

　　D、在詢問過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解各層次監(jiān)督和管理人員如何確認(rèn)預(yù)定的預(yù)防性控制和檢查性控制正在按計劃運(yùn)行

　　12、下列關(guān)于識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，不正確的是(　)。

　　A、賬戶的金額超過財務(wù)報表整體重要性，必然表明其屬于重要性賬戶

　　B、在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個方面作出評價，包括考慮舞弊的影響

　　C、某認(rèn)定是否為相關(guān)認(rèn)定，依被審計單位和賬戶而異

　　D、以前年度審計中了解到的情況影響注冊會計師對固有風(fēng)險的評估

　　13、下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制審計的說法中，正確的是(　)。

　　A、在信息技術(shù)環(huán)境中，手工控制的基本原理與方式在信息環(huán)境下會發(fā)生實質(zhì)性的改變

　　B、由于程序變更控制、計算機(jī)操作控制及程序數(shù)據(jù)訪問控制影響到系統(tǒng)驅(qū)動組件的持續(xù)有效運(yùn)行，注冊會計師需要對上述三個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試

　　C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，和手工控制不同之處在于自動系統(tǒng)控制需要關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個要素：完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過授權(quán)和訪問限制

　　D、信息技術(shù)應(yīng)用控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施

　　14、有關(guān)針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策，下列有關(guān)說法中不正確的是(　)。

　　A、針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策屬于企業(yè)層面的控制

　　B、注冊會計師可以考慮在執(zhí)行業(yè)務(wù)的后期對針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策等企業(yè)層面的控制進(jìn)行測試

　　C、在對內(nèi)部控制進(jìn)行審計時，注冊會計師需要考慮企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，明確界定哪些風(fēng)險是重大風(fēng)險，哪些事項一旦出現(xiàn)必須啟動應(yīng)急處理機(jī)制

　　D、保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)采用相應(yīng)的內(nèi)部控制政策

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