二、多項選擇題

　　1.下列有關整合審計的說法中，正確的有(　　)。

　　A注冊會計師應當重點關注可能直接影響財務報表金額與披露的法律法規(guī)

　　B.注冊會計師控制測試所涵蓋的期間應盡量與財務報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　C.在將期中測試結(jié)果前推至基準日時，注冊會計師應當考慮基于對控制的依賴程度擬減少進一步實質(zhì)性程序的程度

　　D.注冊會計師在完成內(nèi)部控制審計和財務報表審計后，應當分別對內(nèi)部控制和財務報表出具審計報告，并簽署不同的日期

　　2.下列各項中，有關內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的說法正確的有(　　)。

　　A.內(nèi)部控制的目標是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

　　B.內(nèi)部控制審計包括財務報告內(nèi)部控制審計和非財務報告內(nèi)部控制審計

　　C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的

　　D.注冊會計師對全部內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，包括非財務報告內(nèi)部控制

　　3.從注冊會計師的角度，在進行財務報告內(nèi)部控制審計時，主要關注的企業(yè)層面內(nèi)部控制包括(　　)。

　　A.與控制環(huán)境相關的控制

　　B.針對關聯(lián)方交易的控制

　　C.針對重大非常規(guī)交易的控制

　　D.監(jiān)督其他控制的控制

　　4.在計劃審計工作時，注冊會計師應當考慮的事項包括(　　)。

　　A.相關法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　B.重要性、風險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關的因素

　　C.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

　　D.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

　　5.下列有關注冊會計師選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.注冊會計師應當針對每一相關認定獲取控制有效性的審計證據(jù)，以便對每一項內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　B.對特定的相關認定而言，可能有多項控制用以應對評估的錯報風險

　　C.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險，而不論該項控制的分類和名稱如何

　　D.選取關鍵控制需要注冊會計師作出職業(yè)判斷，注冊會計師需要測試那些有缺陷但合理預期不會導致財務報表重大錯報的控制

　　6.如果在測試內(nèi)部控制有效性時發(fā)現(xiàn)控制偏差，注冊會計師應當確定對(　　)的影響。

　　A.實質(zhì)性程序的結(jié)論

　　B.控制運行有效性的結(jié)論

　　C.需要獲取的審計證據(jù)

　　D.與所測試控制相關的風險的評估

　　7.一般而言，針對凌駕風險采用的控制可以包括(　　)。

　　A.針對重大的異常交易的控制

　　B.針對關聯(lián)方交易的控制

　　C.能夠減弱管理層偽造或不恰當操縱財務結(jié)果的動機及壓力的控制

　　D.期末財務報告流程中運用信息技術的程度

　　8.注冊會計師通過設計一系列關于控制目標是否實現(xiàn)的問題，從而確認某項業(yè)務流程中需要加以控制的環(huán)節(jié)。為實現(xiàn)某項審計目標而設計問題的數(shù)量，取決于(　　)。

　　A.業(yè)務流程的復雜度

　　B.業(yè)務流程中數(shù)據(jù)生成、轉(zhuǎn)移或被轉(zhuǎn)換

　　C.業(yè)務流程中發(fā)生錯報而未能被發(fā)現(xiàn)的概率

　　D.是否存在一種具有實效的總體控制來實現(xiàn)控制目標

　　9.下列有關控制缺陷的嚴重程度的說法中，正確的有(　　)。

　　A.控制缺陷的嚴重程度與錯報是否發(fā)生無關

　　B.在計劃和實施審計工作時，注冊會計師應當尋找單獨或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷

　　C.控制缺陷的嚴重程度取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報的可能性大小

　　D.注冊會計師應當評價其識別的各項控制缺陷的嚴重程度是否構(gòu)成重要缺陷

　　10.當注冊會計師擬出具無法表示意見的審計報告時，如果已執(zhí)行的有限程序使其認為內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計報告應當包括(　　)。

　　A.對識別出的重大缺陷的描述

　　B.重大缺陷的定義

　　C.重大缺陷的性質(zhì)

　　D.重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務報表產(chǎn)生的實際和潛在影響等信息

　　11.如果注冊會計師在審計過程中注意到非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，則應當(　　)。

　　A.以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通

　　B.發(fā)表無法表示審計意見

　　C.增加非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段

　　D.發(fā)表否定審計意見