2019年注冊會計師考試《審計》自測習(xí)題及答案17

　　一、單項選擇題

　　1.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計范圍的說法中，正確的是(　　)。

　　A.針對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計，注冊會計師針對注意到的財務(wù)報表內(nèi)部控制重大缺陷，在審計報告中增加“財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露

　　B.針對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計，注冊會計師針對注意到的非財務(wù)報表內(nèi)部控制，在審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷描述段”予以披露

　　C.針對財務(wù)報告內(nèi)部控制，注冊會計師對其有效性發(fā)表審計意見

　　D.針對企業(yè)內(nèi)部控制，注冊會計師對其有效性發(fā)表審計意見

　　2.下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制的是(　　)。

　　A.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

　　B.復(fù)核和調(diào)節(jié)

　　C.授權(quán)與審批

　　D.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制

　　3.在內(nèi)部控制審計中，下列有關(guān)計劃審計工作的說法中錯誤的是(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程序，從而相應(yīng)地調(diào)整審計計劃

　　B.注冊會計師應(yīng)當對所有存在控制缺陷的領(lǐng)域進行測試

　　C.對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)當在接近內(nèi)部控制評價基準日的時間測試內(nèi)部控制

　　D.內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)客觀性、可靠性越強

　　4.下列各項中，不屬于注冊會計師應(yīng)當在總體審計策略中體現(xiàn)的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.明確審計業(yè)務(wù)的報告目標

　　B.考慮用以指導(dǎo)項目組工作方向的重要因素

　　C.了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D.確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　5.不同的企業(yè)層面控制在性質(zhì)和精確度上存在差異，注冊會計師評價這些差異對其他控制及其測試的影響時，不需要考慮的是(　　)。

　　A.有些企業(yè)層面控制可能影響注冊會計師擬測試的其他控制

　　B.企業(yè)層面控制可能本身足以精確到足以及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認定中存在的重大錯報

　　C.某些企業(yè)層面控制有效時，注冊會計師可能可以減少原本擬對其他控制的有效性進行的測試

　　D.企業(yè)層面控制影響注冊會計師對其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　6.注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)選擇擬測試的控制的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當針對每一相關(guān)認定獲取控制有效性的審計證據(jù)，以便對單項控制的有效性發(fā)表意見

　　B.注冊會計師沒有必要測試與某項相關(guān)認定有關(guān)的所有控制

　　C.注冊會計師無須測試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的控制

　　D.注冊會計師在考慮是否有必要測試業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制之前，要考慮測試那些與重要賬戶的認定相關(guān)的企業(yè)層面控制的有效性

　　7.注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)穿行測試的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.如注冊會計師首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計，通常預(yù)期會對重要流程實施穿行測試

　　B.如果被審計單位采用集中化的系統(tǒng)為多個組成部分執(zhí)行重要流程，則應(yīng)當在每個重要的經(jīng)營場所或業(yè)務(wù)單位選取一筆交易或事項實施穿行測試

　　C.穿行測試是一種評估設(shè)計有效性的有效方法

　　D.注冊會計師應(yīng)當使用與被審計單位人員使用的相同的文件和信息技術(shù)對業(yè)務(wù)流程實施穿行測試

　　8.注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)測試控制的有效性的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.與控制相關(guān)的風(fēng)險包括一項控制可能無效的風(fēng)險，以及如果該控制無效，可能導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險

　　B.執(zhí)行重新執(zhí)行程序一般不必選取大量的項目，也不必特意選取金額重大的項目進行測試

　　C.如果注冊會計師在期中對重要的信息技術(shù)一般控制實施了測試，則通常不需要對其實施前推程序

　　D.如果被審計單位利用第三方的幫助完成一些財務(wù)報告工作，注冊會計師在評價負責(zé)財務(wù)報告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時，可以一并考慮第三方的專業(yè)勝任能力

　　9.注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)控制測試的時間安排的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.對控制有效性測試的實施時間越接近基準日，提供的控制有效性的審計證據(jù)越有力

　　B.對于內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當獲取是在內(nèi)部控制在基準日這一天內(nèi)部控制運行的有效性

　　C.對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據(jù)越多

　　D.與所測試控制相關(guān)的風(fēng)險越高，注冊會計師獲取的審計證據(jù)越需要接近基準日

　　10.甲公司財務(wù)人員每月與前35名主要客戶對賬，如有差異進行調(diào)查。A注冊會計師確定最低樣本數(shù)量時可以參照的控制執(zhí)行頻率是(　　)。

　　A.每月1次

　　B.每周1次

　　C.每天1次

　　D.每天多次

　　11.下列有關(guān)企業(yè)控制環(huán)境的相關(guān)說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和行動

　　B.在了解和評價控制環(huán)境時，注冊會計師需要考慮與控制環(huán)境有關(guān)的各個要素及其相互關(guān)系

　　C.在進行內(nèi)部控制審計時，注冊會計師可以首先考慮內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，然后了解控制環(huán)境的各個要素

　　D.良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　12.下列各項中，不屬于預(yù)防性控制的是(　　)。

　　A.計算機自動生產(chǎn)收貨報告，同時更新采購檔案

　　B.銷售發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

　　C.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　D.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查調(diào)節(jié)項目

　　13.注冊會計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)預(yù)防性控制和檢查控制的說法中，正確的是(　　)。

　　A.檢查性控制適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易

　　B.與預(yù)防性控制相比，不同被審計單位之間檢查性控制差別很大

　　C.檢查性控制是正式建立的程序

　　D.與復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程相比，對于簡單的業(yè)務(wù)流程，被審計單位通常更依賴自動控制

　　14.下列各項中，屬于自動化控制的好處的是(　　)。

　　A.自動控制比較不容易被繞過

　　B.消除不適當?shù)娜斯じ深A(yù)

　　C.減少數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險

　　D.能夠處理異常或偶發(fā)交易

　　15.下列各項中，不屬于信息技術(shù)一般控制的是(　　)。

　　A.經(jīng)過授權(quán)和訪問限制

　　B.程序變更

　　C.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　D.計算機運行

　　16.如果注冊會計師在出具審計報告時審計范圍受到限制，則注冊會計師的下列做法中恰當?shù)氖?　　)。

　　A.出具否定意見審計報告

　　B.出具保留意見審計報告

　　C.在審計報告中增加強調(diào)事項段

　　D.解除業(yè)務(wù)約定