二、多項選擇題

　　1、下列情形會對注冊會計師保密原則產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A、注冊會計師A在一次家庭聚會中對其主要近親屬無意間泄密

　　B、注冊會計師B利用所獲知的涉密信息僅為自己謀取利益

　　C、注冊會計師C在終止對甲公司的審計后，和其大學(xué)同學(xué)談?wù)撈湓趫?zhí)業(yè)過程中獲知的信息

　　D、注冊會計師D在征得乙公司同意的情況下向其后任注冊會計師告知上期審計中存在的意見分歧

　　2、下列有關(guān)注冊會計師在實施分析程序時的說法中正確的有(　)。

　　A、實質(zhì)性分析程序應(yīng)當(dāng)和細節(jié)測試結(jié)合使用

　　B、當(dāng)使用分析程序比細節(jié)測試能更有效的將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序

　　C、在風(fēng)險評估過程中使用分析程序的目的在于了解被審計單位及其環(huán)境并評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

　　D、注冊會計師通常會將觀察、檢查、詢問、分析程序、重新執(zhí)行等程序結(jié)合測試內(nèi)部控制運行的有效性

　　3、注冊會計師在審計工作中遇到下列重大困難，其中需要與治理層進行溝通的有(　)。

　　A、管理層不愿意按照要求對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力進行評估

　　B、注冊會計師對應(yīng)收賬款進行函證樣本的數(shù)量有限而管理層不愿意承擔(dān)注冊會計師未實施足夠?qū)徲嫵绦虻呢?zé)任

　　C、為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)需要付出的努力遠遠超過預(yù)期

　　D、管理層過分縮短審計工作時間

　　4、下列屬于在經(jīng)營方面存在的可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況的有(　)。

　　A、關(guān)鍵管理人員離職且無人替代

　　B、失去主要市場、特許權(quán)、主要供應(yīng)商

　　C、在到期日無法償還債務(wù)

　　D、對發(fā)生的災(zāi)害未購買保險或保額不足

　　5、注冊會計師確定是否利用以及多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作的前提包括(　)。

　　A、內(nèi)部審計人員的工作是否可能足以實現(xiàn)審計目的

　　B、如果可能足以實現(xiàn)審計目的，內(nèi)部審計人員的工作對注冊會計師審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響

　　C、內(nèi)部審計的獨立性達到注冊會計師審計所要求的水平

　　D、審計過程中涉及的職業(yè)判斷由注冊會計師與內(nèi)部審計人員共同負責(zé)

　　6、對于應(yīng)付賬款項目，注冊會計師通常將檢查有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計目標(biāo)。在以下程序中，能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標(biāo)的程序有(　)。

　　A、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

　　B、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負債表日是否存在有材料入庫憑證，但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

　　C、檢查資產(chǎn)負債表日前應(yīng)付賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬

　　D、檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期

　　7、在接受委托后，ABC會計師事務(wù)所根據(jù)審計工作的需要，決定與前任注冊會計師進行溝通，以下說法中正確的有(　)。

　　A、接受委托后的溝通必須征得被審計單位的同意

　　B、最有效、最常用的方式是舉行雙方會談，直接就相關(guān)事項進行商討

　　C、如果前任注冊會計師決定向ABC會計師事務(wù)所提供工作底稿，一般可考慮進一步從被審計單位處獲取一份確認(rèn)函

　　D、即使已經(jīng)取得了被審計單位的同意，前任注冊會計師所依然可以自主決定是否允許ABC會計師事務(wù)所獲取工作底稿部分內(nèi)容或摘錄部分工作底稿

　　8、下列有關(guān)注冊會計師識別、評估與應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的說法中恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、在評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注被審計單位在收入確認(rèn)方面的舞弊風(fēng)險

　　B、在識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險

　　C、對于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師不用評價被審計單位相關(guān)控制的設(shè)計情況，也不用確定其是否得到執(zhí)行

　　D、注冊會計師針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險所采取的具體應(yīng)對措施，取決于已發(fā)現(xiàn)的舞弊風(fēng)險因素類型以及各類具體的交易、賬戶余額相關(guān)認(rèn)定

　　9、ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2013年的財務(wù)報表，注冊會計師于2014年3月15日完成審計工作并出具審計報告，財務(wù)報表報出日為2014年3月20日。在2014年3月18日，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師實施審計程序后認(rèn)為需要修改財務(wù)報表，管理層拒絕修改財務(wù)報表，并且審計報告已提交給被審計單位，以下處理正確的有(　)。

　　A、通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出

　　B、如果不修改財務(wù)報表仍被報出，注冊會計師擬在證券傳媒上刊登必要的聲明

　　C、在審計報告中增加其他事項段說明

　　D、在下次審計時考慮對審計報告的影響

　　10、下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，正確的有(　)。

　　A、項目組應(yīng)挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員在出具報告前對項目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價

　　B、會計師事務(wù)所的主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任

　　C、項目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項目合伙人的責(zé)任

　　D、只有在按照會計師事務(wù)所處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目合伙人才可以出具報告