一、單項(xiàng)選擇題

　　1.甲于2015年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2017年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.3920

　　B.3402

　　C.280

　　D.0

　　2.甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，其中,國(guó)債利息收入為1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2016年應(yīng)交所得稅金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.220

　　B.230

　　C.240

　　D.250

　　3.甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2016年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：(1)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元;(3)可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，該可供出售金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2017年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，假定2016年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2016年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2016年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.145

　　B.275

　　C.115

　　D.-115

　　4.甲公司2×13年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元，2×13年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元，福利費(fèi)30萬(wàn)元，另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)5萬(wàn)元，2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元，2×14年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷(xiāo)金額為25萬(wàn)元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.142.5

　　B.0

　　C.132

　　D.120

　　5.下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是(　　)。

　　A.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(非減值)

　　B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　C.存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　D.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　6.下列各交易或事項(xiàng)中，屬于不確認(rèn)遞延所得稅的是(　　)。

　　A.非同一控制吸收合并免稅條件下，被合并方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　B. 非同一控制吸收合并免稅條件下，商譽(yù)的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異

　　C.權(quán)益法下，投資企業(yè)擬對(duì)外出售的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　D.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

　　7.A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿，由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬(wàn)元，A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.495

　　B.375

　　C.1500

　　D.0

　　8.A公司2015年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款280萬(wàn)元，A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2015年12月31日，該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬(wàn)元。則A公司2015年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.280

　　C.200

　　D.80

　　9.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是(　　)。

　　A.期末投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于取得時(shí)成本

　　C.作為持有至到期投資核算的國(guó)債利息收入

　　D.期末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　10.M公司2×12年發(fā)生廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元。M公司2×12年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為(　　)。

　　A.0

　　B.可抵扣暫時(shí)性差異750萬(wàn)元

　　C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異750萬(wàn)元

　　D.可抵扣暫時(shí)性差異450萬(wàn)元

　　11.下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是(　　)。

　　A.從銀行取得的短期借款

　　B.非同一控制免稅合并下確認(rèn)的商譽(yù)

　　C.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　D.未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款

　　12.甲公司于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬(wàn)元，其中研究階段支出150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬(wàn)元，符合資本化條件支出為300萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2015年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，該公司2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用，則甲公司2015年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.112.5

　　B.0

　　C.146.88

　　D.150

　　13.甲公司2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1 000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.102.5

　　B.100

　　C.115

　　D.112.5

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