四、綜合題

　　1、甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。20×3年初，甲公司和乙公司個別報表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額都是0。

　　20×3年2月15日，甲公司將其生產(chǎn)的200件A產(chǎn)品出售給乙公司。該批A產(chǎn)品每件售價為5萬元，成本為3萬元，銷售前甲公司未對該批存貨未計提減值。乙公司取得該批存貨后，仍然作為庫存商品處理。

　　至20×3年末，乙公司已經(jīng)向集團外部銷售了其中的50件，年末剩余存貨可變現(xiàn)凈值為700萬元。

　　20×4年甲公司和乙公司之間沒有發(fā)生其他的交易或事項。至20×4年末，乙公司又對外出售了75件A產(chǎn)品，年末剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為300萬元。除上述條件外不考慮其他因素。

　　<1> 、計算20×3年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及當期的遞延所得稅發(fā)生額;

　　<2> 、計算20×3年末合并報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及當期的遞延所得稅發(fā)生額;

　　<3> 、編制20×3年末，合并報表中該內(nèi)部交易的相關(guān)調(diào)整抵消分錄。

　　<4> 、計算20×4年末乙公司個別報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及期末遞延所得稅余額;

　　<5> 、計算20×4年末合并報表中該批存貨的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及期末遞延所得稅余額;

　　<6> 、編制20×4年末，合并報表中該內(nèi)部交易的相關(guān)調(diào)整抵消分錄。