答案

　　一、單項選擇題

　　1-5 DABCC 6-10 DBBDB 11-15 DCDAD 16-20 CDCCB

　　二、多項選擇題

　　1.ABD 2.BD 3.ABCD 4.ACD 5.AB 6.AB 7.AB 8.BC 9.CD 10.BDE

　　11.ABCE 12.BD 13.A~E 14.ABC 15.BDE 16.ACD

　　三、計算題

　　1、 企業(yè)當年的銷售收入=8 000—7—20一38+47十23=8 005(萬元)

　　允許扣除的業(yè)務招待費=8 005×5‰=40.025(萬元)

　　45×60%=27(萬元)<40.025，故準予扣除27萬元。

　　調增應納稅所得顴=45—27=18(萬元)

　　2. (1)根據現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予扣除。

　　公益性捐贈支出所得稅前扣除限額=100×12%=12(萬元)

　　實際發(fā)生公益性捐贈支出18萬元，超過限額6萬元，應調增應納稅所得額6萬元。

　　(2)研究開發(fā)費用所得稅前扣除數額=20十20×50%=30(萬元)

　　應調減應納稅所得額l0萬元。

　　(3)向某足球隊捐款不得扣除，應調增應納稅所得額35萬元;支付違反交通法規(guī)

　　罰款不得扣除，應調增應納稅所得額0.8萬元。

　　該企業(yè)2008年度應納稅所得額=100十6—10+35十0.8=131.8(萬元)

　　(4)該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額=131.8×25%=32.95(萬元)

　　(5)該企業(yè)2008年度應匯算清繳的所得稅稅額=32.95-25(已預繳) =7.95(萬元)

　　3. (1)納稅人新購置的固定資產，應當從投入使用月份的次月起計提折舊。

　　該企業(yè)當年設備折舊稅前扣除額=80×(1—5%)÷10÷12×8=5.07(萬元)

　　(2)直接向某小學捐款50萬元，不屬于公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。

　　(3)在建工程應負擔的貸款利息10萬元，在計算應納稅所得額時不得扣除。

　　(4)該企業(yè)當年應納稅所得額=600+(80—5.07)十50+10=734.93(萬元)

　　(5)環(huán)境保護專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年應納稅額中抵免，抵免額為： 300×10%=30(萬元)

　　該企業(yè)當年度應納企業(yè)所得稅稅額=734.93×25%一30=153.73(萬元)

　　4. (1)會計利潤總額=2 500×70—1 100—670—480—60—40—50=170(萬元)

　　(2)廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額=450—2 500×15%=450—375=75(萬元)

　　(3)業(yè)務招待費調增所得頗：15-15×60%=15—9=6(萬元)

　　(4)捐贈支出應調增所得額=30一1 70×12%=9.6(萬元)

　　(5)“三費”應調增所得額=3+29—150×18.5%=4.25(萬元)

　　(6)應納稅所得額=170+75十6+9.6十6+4.25=270.85(萬元)

　　(7)2008年應繳企業(yè)所得稅=270.85× 25%=67.71(萬元)

　　5.(1)銷項稅額=51+23.4÷(1十l7%﹚×17%=54.4(萬元)

　　進項稅額=6.8十2×7%=6.94(萬元)

　　應納增值稅額=54.4—6.94=47.46(萬元)

　　(2)應納消費稅額=300×45%+23.4÷(1+17%) ×45%+128×0.015—45×30%=132.42(萬元)

　　(3)應納城建稅=(47.46+132.42)×7%=12.59(萬元)

　　應納教育費附加=(47.46+132.42)×3%=5.4(萬元)

　　應繳納的城建稅和教育費附加=12.59+5.4=17.99(萬元)

　　(4)該企業(yè)2008年收入總額=300+20+27=347(萬元)

　　(5)業(yè)務招待費扣除限額=320×5‰=1.6(萬元)，實際發(fā)生額的60%=4×60%=2.4(萬元)，準予扣除1.6萬元，故應調增應納稅所得額2.4萬元(4—1.6)。

　　廣告費限額=320×15%=48(萬元)， 實際發(fā)生8萬元，可以據實扣除。

　　由計算可知，合計應調增應納稅所得額2.4萬元。

　　(6)工資可以據實扣除;工會經費的扣除限額3萬元(150× 2%)，實際發(fā)生3萬元，可以據實扣除，不用納稅調整。

　　福利費扣除限額為21萬元(150×14%)，實際發(fā)生28萬元，準予扣除2l萬元，應調增應納稅所得額9萬元(30—-21)。

　　教育經費扣除限額為3.75萬元(150× 2.5%).實際發(fā)生3萬元，準予扣除3萬元，應調增應納稅所得額1.5萬元(4.5—3)。

　　應調增應納稅所得額合計=9+1.5=10.5(萬元)

　　(7)會計利潤總額=347—120—132.42—17.99—10一20一20=26.59(萬元)

　　捐贈扣除限額=26.59×12%=3.19(萬元)， 實際發(fā)生l0萬元，只能扣除3.19萬元。

　　(8)該企業(yè)應納稅所得額=26.59—27+2.4+10.5+6+4+10—3.19—7.30 =22(萬元)

　　(9)應繳納企業(yè)所得稅額=22× 20%=4.4(萬元)