二．多項選擇題

　　1.下列項目中，應計入應納稅所得額的有( )。

　　A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入 B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應付款項

　　C.出口貨物退還的增值稅 D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的是( )。

　　A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C. 租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有( )。

　　A. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

　　B. 通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

　　C. 外購固定資產(chǎn)，以購買價款和相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

　　4.下列屬于永久性差異的有( )。

　　A. 各項稅收的滯納金、罰金和罰款 B.非救濟性、非公益性捐贈和贊助支出

　　C.企業(yè)購買國債的利息收入 D.賄賂等違法支出

　　5.所得稅會計應設(shè)置的會計賬戶有( )。

　　A “所得稅費用” B.“遞延所得稅” C.“遞延所得稅資產(chǎn)” D，“遞延所得稅負債”

　　6.企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，可能的會計分錄為( )。

　　A 借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　資本公積——其他資本公積

　　貸：遞延所得稅負債

　　B.借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　資本公積一——其他資本公積

　　C 借：所得稅費用—一—遞延所得稅費用

　　資本公積—一其他資本公積

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.借：遞延所得稅負債

　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　資本公積——其他資本公積

　　7.暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在財務(wù)報表上的賬面金額之間的差異。按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為( )兩種差異。

　　A 應納稅暫時性差異 B.可抵扣暫時性差異 C 永久性差異 D.時間性差異

　　8.在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法時，要求企業(yè)的資產(chǎn)及負債應根據(jù)會計準則與稅法的不同要求分別進行計價，因而形成( )兩種計價基礎(chǔ)。

　　A含稅計價基礎(chǔ) B.會計計價基礎(chǔ) C稅法計價基礎(chǔ) D.不含稅計價基礎(chǔ)

　　9.下列關(guān)于所得稅費用的說法正確的是(　)

　　A、因可供出售金融資產(chǎn)價值下降確認的遞延所得稅資產(chǎn)會減少所得稅費用

　　B、因應收賬款計提壞賬準備確認的遞延所得稅資產(chǎn)會減少當期所得稅費用

　　C、壞賬準備的變化不會影響當期所得稅 D、存貨跌價準備轉(zhuǎn)回會影響遞延所得稅

　　10.以下有關(guān)資產(chǎn)負債表債務(wù)法的表述，正確的有(　)。

　　A、稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進行相應調(diào)整

　　B、根據(jù)新的會計準則規(guī)定，商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異不確認相應的遞延所得稅負債

　　C、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應納稅暫時性差異不確認相應的遞延所得稅負債

　　D、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　E、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　11.下列各項中，在計算應納稅所得額時可能調(diào)整的項目有(　)。

　　A、采用公允價值模式投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收益 B、國債的利息收入 　 　C、廣告宣傳費支出 　　D、持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 　 　E、權(quán)益法下長期股權(quán)投資確認的投資收益

　　12. A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為 2000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預計無殘值，稅法折舊與會計一致;2010年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用 公允價值模式條件，2010年1月1日的公允價值為2100萬元，2010年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有(　)。

　　A、2010年初應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 　　B、2010年初應確認遞延所得稅負債50萬元

　　C、2010年末應確認遞延所得稅負債45萬元 　 　D、2010年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元

　　E、2010年末應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

　　13.下列有關(guān)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有( )。

　　A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎(chǔ)為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元

　　B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元

　　C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，計稅基礎(chǔ)為450萬元

　　D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并)，購買日被購買方各項可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元，則企業(yè)應確認的合并商譽為400萬元，稅法規(guī)定，該項商譽的計稅基礎(chǔ)為0

　　E.國債利息收入的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

　　14.下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有()。

　　A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分

　　B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

　　C.對采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整

　　D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分

　　E.企業(yè)發(fā)生的已用以后5個年度稅前利潤彌補的經(jīng)營虧損

　　15.企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，下列選項中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有( )。

　　A.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時性差異 C.本期轉(zhuǎn)回應納稅暫時性差異 D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

　　E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額

　　16. 按照準則規(guī)定，在確認遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有( )。

　　A.所得稅費用 B.預計負債 C.資本公積 D.商譽 E.應收賬款