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　　31、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是:

　　A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范;

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。IIA的會(huì)員、IIA職業(yè)資格的接受者或報(bào)考者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員要遵守IIA的道德規(guī)范。

　　B、正確。IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)�！辫b于助理審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，因此盡管他們不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，但還應(yīng)遵守IIA的道德規(guī)范。

　　C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重并致力于組織的法律地位和道德目標(biāo)，但I(xiàn)IA的會(huì)員、IIA專(zhuān)業(yè)資格的持有人或注冊(cè)候選人如沒(méi)有遵守標(biāo)準(zhǔn)要承擔(dān)紀(jì)律上的處分。

　　D、不正確。IIA的道德規(guī)范從來(lái)沒(méi)說(shuō)辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

　　32、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：

　　A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)化;

　　B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;

　　C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作;

　　D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到：對(duì)應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則進(jìn)行表述;為開(kāi)展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供框架;為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù));扶持經(jīng)改進(jìn)的組織流程和業(yè)務(wù)。D、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到：為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。

　　33、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;

　　C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;

　　D、由于審計(jì)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定(標(biāo)準(zhǔn)1000)。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考(實(shí)務(wù)公告2020-1)。

　　B、不正確。業(yè)務(wù)客戶(hù)不能確定保證業(yè)務(wù)類(lèi)型的范圍。由客戶(hù)所強(qiáng)加的范圍限制可能會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

　　C、不正確。管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門(mén)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。

　　34、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：

　　A、加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較;

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖;

　　C、將已支付貨款的賣(mài)主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù);

　　D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來(lái)進(jìn)行需要人腦思考的情況。加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較可以用電腦;

　　B、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來(lái)進(jìn)行需要人腦思考的情況。為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦;

　　C、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來(lái)進(jìn)行需要人腦思考的情況。將已支付貨款的賣(mài)主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣(mài)主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)可以用電腦;

　　D、正確。因?yàn)閷⑺�有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款需要人腦思考比較。

　　35、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢(xún)服務(wù)。這些服務(wù)的開(kāi)展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶(hù)的確認(rèn)服務(wù)時(shí);

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢(xún)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致;

　　D、沒(méi)有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶(hù)溝通信息的責(zé)任。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。咨詢(xún)服務(wù)不一定會(huì)損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢(xún)服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層做出的。因此，管理層的決策不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。

　　B、不正確。確認(rèn)服務(wù)與咨詢(xún)服務(wù)并不是相互排斥的，服務(wù)的一種類(lèi)型可以由另一種服務(wù)類(lèi)型產(chǎn)生。

　　C、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.C1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢(xún)服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展多種形式的咨詢(xún)服務(wù)，如：對(duì)建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對(duì)安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并提出建議，等等。董事會(huì)(或?qū)徲?jì)委員會(huì))應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來(lái)(實(shí)務(wù)公告1000.C1-1)。

　　D、不正確。內(nèi)部審計(jì)的首要價(jià)值是為管理高層與審計(jì)委員會(huì)提供保證。如果咨詢(xún)服務(wù)掩飾了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為應(yīng)向執(zhí)行高層及董事會(huì)成員表述的信息，這項(xiàng)服務(wù)就無(wú)法開(kāi)展(實(shí)務(wù)公告1000.C1-1)。

　　36、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A、一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查;

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)4個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查;

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。一個(gè)與主要客戶(hù)相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師正應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行檢查。

　　B、正確。對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后(至少1年)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時(shí)格外小心(實(shí)務(wù)公告1130.A1-1)。然而，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢(xún)服務(wù)(1130.C1)。如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶(hù)披露(1130.C2)。

　　C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;

　　D、不正確。編制工資單的會(huì)計(jì)職員，不應(yīng)該協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

　　37、分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是：

　　A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　C、對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。

　　B、正確。分析經(jīng)營(yíng)情況與評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)。

　　C、不正確。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營(yíng)效率提高的信號(hào)，但相比之下選項(xiàng)“b”更相關(guān)。

　　D、不正確。這一程序與評(píng)價(jià)原材料采購(gòu)正確性相關(guān)，卻無(wú)法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。

　　38、在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是：

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

　　B、與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

　　D、以上全對(duì)。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解d。

　　B、不正確。見(jiàn)題解d。

　　C、不正確。見(jiàn)題解d。

　　D、正確。所有這些程序都應(yīng)實(shí)施，參見(jiàn)實(shí)務(wù)公告有關(guān)初步調(diào)查的規(guī)定。

　　39、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄�于該組織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試：

　　A、無(wú)效賬號(hào)

　　B、電子文件的準(zhǔn)確性和完整性

　　C、虛構(gòu)的員工

　　D、多余的工資支付

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c。

　　B、不正確。見(jiàn)題解c。

　　C、正確。按賬號(hào)對(duì)文件排序可以確定是否不止一個(gè)工資記錄使用同一個(gè)賬號(hào)，這種重復(fù)使用可能表明工資單中有虛假記錄，當(dāng)然也可能有一些合法的重復(fù)，比如夫婦兩人同在公司工作。

　　D、不正確。見(jiàn)題解c。

　　40、在對(duì)一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí)，以下陳述正確的是：

　　I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。

　　II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過(guò)審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。

　　III、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì)談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有II、III

　　D、I、II、III都對(duì)

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。

　　II、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。

　　III、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。

　　41、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出?

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出。

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。

　　C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。

　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。

　　B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。

　　C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響。

　　D、不正確。擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響，假如有必要的話(huà)預(yù)算早已追加了。

　　42、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序：

　　I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序

　　III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有II和III

　　D、I、II和III都對(duì)

　　答案：A

　　解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購(gòu)預(yù)算(受制于財(cái)力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機(jī)制來(lái)配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報(bào)最大化。這是個(gè)適當(dāng)?shù)臋C(jī)制。

　　II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。

　　III、不正確。毛利評(píng)估法對(duì)評(píng)估經(jīng)理很有效，但沒(méi)能說(shuō)明情形I所述的兩個(gè)主要限制。

　　43、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和III

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　II、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　III、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　44、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是：

　　A、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c。

　　B、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。

　　C、正確。這恐怕是風(fēng)險(xiǎn)最大的領(lǐng)域，因?yàn)榻痤~增加得太大而且不充分的控制會(huì)導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。

　　D、不正確。見(jiàn)題解c。

　　45、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)?

　　A、大額交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。通用審計(jì)軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過(guò)一定金額的交易。

　　B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會(huì)包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計(jì)軟件會(huì)被用來(lái)偵探“紅旗”，但它不會(huì)專(zhuān)門(mén)確定他們。

　　C、不正確。可以使用通用審計(jì)軟件來(lái)過(guò)濾交易數(shù)據(jù)。

　　D、不正確。可以使用通用審計(jì)軟件來(lái)匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。

　　46、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢(xún)，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計(jì)。

　　C、一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

　　D、在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。道德規(guī)范第II章禁止IIA成員和CIA成為非法活動(dòng)當(dāng)事人，不遵守傳喚規(guī)定也是違法的。

　　B、不正確。該兼職并無(wú)問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)有與競(jìng)爭(zhēng)者或供應(yīng)商打交道。

　　C、不正確。作講演不違反道德規(guī)范，相反，IIA宗旨是“通過(guò)知識(shí)共享來(lái)取得進(jìn)步”。

　　D、正確。道德規(guī)范第VIII章規(guī)定IIA成員和CIA不能將秘密信息用于任何個(gè)人私利。

　　47、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

　　B、抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

　　C、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

　　D、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這只能提供一些證據(jù)，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項(xiàng)目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈(zèng)。

　　B、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦�，因�(yàn)樗�涵蓋了所有以前年度大額捐贈(zèng)者，并對(duì)向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈(zèng)，包括已收到的或已抵押的，進(jìn)行函證，出現(xiàn)的差異就是審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查的領(lǐng)域。

　　C、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入，而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不了任何信息。

　　D、不正確。本分析性復(fù)核程序用途有限，追蹤審計(jì)程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無(wú)直接聯(lián)系。

　　48、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。

　　C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無(wú)法提供發(fā)票金額正確性的數(shù)據(jù)。

　　B、正確。這有助于內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)此三項(xiàng)數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。

　　C、不正確。與選項(xiàng)“a”一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù)，無(wú)法提供貨物是否確實(shí)收到方面的信息。

　　D、不正確。此程序只能提供某一天的數(shù)據(jù)。盡管它將收到的貨物與支付的款項(xiàng)相核對(duì)，但無(wú)法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。

　　49、確保審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任人是:

　　A、內(nèi)部審計(jì)師

　　B、審計(jì)委員會(huì)

　　C、內(nèi)部審計(jì)主管

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解d。

　　B、不正確。見(jiàn)題解d。

　　C、不正確。見(jiàn)題解d。

　　D、正確。實(shí)務(wù)公告2340-1規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目，包括保證審計(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。