华南俳烁实业有限公司

　　11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊?

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。

　　B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。

　　C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。

　　D、以上三項都選。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　B、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　C、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。

　　D、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(選項a)，奢侈的生活(選項b)以及寬松的控制環(huán)境(選項c)都是可能存在舞弊的征兆，應(yīng)引起內(nèi)部審計師的注意。

　　12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案的是：

　　A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

　　B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。

　　C、在多個地方進(jìn)行類似經(jīng)營。

　　D、在同一個地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動很小的情況。

　　B、正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案不適用于復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因為審計目標(biāo)和相應(yīng)的工作步驟可能不再相關(guān)。

　　C、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案可以用于在多個地方進(jìn)行同類型經(jīng)營的情況。

　　D、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案可以被接受用于在同一地點(diǎn)進(jìn)行后續(xù)存貨審計。

　　13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突;

　　C、只要不占用工作時間就可以接受;

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B、正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與或有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系。”此外，根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。

　　14、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：

　　A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。

　　B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。

　　C、是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。

　　D、A和B

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。見題解d。

　　B、不正確。見題解d。

　　C、不正確。沒有進(jìn)行報告存在兩個問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產(chǎn)這一基本政策，第二，盡管部門經(jīng)理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應(yīng)當(dāng)知道此事，因為它可能會影響雇員的收入制度，有必要作為收入報告給稅務(wù)部門。

　　D、正確。沒有報告此事違反了內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定并將所有可能影響經(jīng)營報告的信息進(jìn)行報告。同理，它也違反了《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)通報審計結(jié)果的規(guī)定。

　　15、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?/P>

　　A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。

　　B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。

　　C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。

　　D、隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。

　　B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。

　　C、不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機(jī)中儲存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。

　　D、正確。這樣內(nèi)部審計師可以隨機(jī)檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。

　　16、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。

　　B、接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。即使內(nèi)部審計師避免與會計部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。

　　B、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。

　　C、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計執(zhí)行官報告，而非被審計者。

　　D、正確。實務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計師必須向首席審計執(zhí)行官報告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。

　　17、在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是：

　　A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險。

　　B、事件或行為對被審計的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生不利影響的概率。

　　C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。

　　D、未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。僅是固有風(fēng)險，不完整。

　　B、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的定義，風(fēng)險是指一件事情或行動可能對組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。

　　C、不正確。該選項僅是控制風(fēng)險，不完整。

　　D、不正確。該選項僅是檢查風(fēng)險，不完整。

　　18、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：

　　A、只有一個控制強(qiáng)點(diǎn)

　　B、只有一個控制弱點(diǎn)

　　C、有一個控制強(qiáng)點(diǎn)和一個控制弱點(diǎn)

　　D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確，見題解C。

　　B、不正確，見題解C。

　　C、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個控制強(qiáng)點(diǎn)，而同一工地內(nèi)材料的移動缺乏類似控制系統(tǒng)是一個控制弱點(diǎn)。

　　D、不正確，見題解C。

　　19、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)?

　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。

　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。

　　III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有I和II

　　D、I、II和III都對

　　答案：A

　　解題思路：

　　I、正確。重要性被定義為對組織具有潛在影響的項目，而不僅限于可量化的項目。

　　II、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯誤可以認(rèn)為是不重要的。

　　III、不正確�？梢允褂贸闃臃椒▉砣�面覆蓋整個組織的控制結(jié)構(gòu)。

　　20、內(nèi)部審計師對公司各項計算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是：

　　A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制

　　B、考慮使用訪問控制軟件

　　C、考慮使用實用軟件

　　D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會削弱訪問安全控制。

　　B、正確。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。

　　C、不正確。使用實用軟件與控制目標(biāo)無關(guān)。

　　D、不正確。該選項與控制目標(biāo)無關(guān)。