三、判斷題

　　1、企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，不需計算交納增值稅。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核視同銷售情況下增值稅的處理。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送他人等，應(yīng)視同銷售計算應(yīng)交增值稅。

　　2、企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu)的構(gòu)建，產(chǎn)生的消費稅通過稅金及附加核算。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu)的構(gòu)建，產(chǎn)生的消費稅計入在建工程科目，不通過稅金及附加核算。

　　3、“應(yīng)交稅費”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 “應(yīng)交稅費”科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

　　4、委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。(　)

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的處理。委托加工物資收回后，直接用于出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本;用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，繳納的消費稅計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣該消費品以后銷售時所負擔(dān)的消費稅。

　　5、委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 如果委托方連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，繳納的消費稅計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方。收回以后直接出售的，消費稅應(yīng)該計入委托加工物資成本。

　　6、企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。(　)

　　【正確答案】 對

　　7、企業(yè)進口應(yīng)稅物資在進口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費稅，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目中。(　)

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)進口應(yīng)稅物資在進口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費稅，應(yīng)計入該項物資的成本。