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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，對(duì)一般納稅企業(yè)而言需計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于辦公樓的建造

　　B、將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)

　　C、原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失

　　D、以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品建造辦公樓按成本價(jià)計(jì)入在建工程，不需要考慮增值稅;選項(xiàng)B、D為視同銷售行為，因而應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失，原增值稅仍允許抵扣，不需要轉(zhuǎn)出，也無(wú)需確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　2、采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的(　)計(jì)算確定。

　　A、含增值稅的銷售額

　　B、不含增值稅的銷售額

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

　　D、單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核從量定額征收方法。采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。

　　3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有(　)。

　　A、企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅

　　B、企業(yè)交納的印花稅

　　C、企業(yè)繳納的耕地占用稅

　　D、企業(yè)繳納的增值稅

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 印花稅不需要記入應(yīng)交稅費(fèi)科目，發(fā)生時(shí)直接計(jì)入稅金及附加;耕地占用稅計(jì)入相關(guān)成本中，也不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行核算。

　　4、對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票

　　B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照不含稅銷售額的一定比例計(jì)算征收

　　C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄

　　D、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，并由銷項(xiàng)稅額抵扣，而不計(jì)入購(gòu)入貨物的成本

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的處理。小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而計(jì)入購(gòu)入貨物的成本;小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。

　　5、下列各