41. 2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜�司�?shí)施控制，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價(jià)值為1120萬元，乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有(　　)。[2013年6月、11月真題]

　　A. 甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬元

　　B. 甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元

　　C. 甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬元

　　D. 甲公司個(gè)別利潤表投資收益為0

　　E. 甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬元

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　本題為非同一控制下通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并情形。A項(xiàng)，個(gè)別報(bào)表長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=原投資賬面價(jià)值+新增投資公允價(jià)值=1000+5600=6600(萬元);B項(xiàng)，合并報(bào)表投資收益=原投資購買日重新計(jì)算的公允價(jià)值-原投資賬面價(jià)值+原投資的其他綜合收益=1120-1000+0=120(萬元);CE兩項(xiàng)，合并報(bào)表商譽(yù)=全部投資在購買日公允價(jià)值(即原投資購買日公允價(jià)值+購買日新增投資支付的對(duì)價(jià)公允價(jià)值)-購買日被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=(5600+1120)-60%×11000=120(萬元);D項(xiàng)，甲公司個(gè)別報(bào)表中購買日前后均為成本法核算，投資收益為0。

　　42. 以下情形，應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的

　　B. 這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果

　　C. 一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生

　　D. 一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的

　　E. 交易對(duì)方是同一方或相同多方

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第51條規(guī)定，處置對(duì)子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;②這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果;③一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生;④一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。

　　43. A公司控制B公司60%股權(quán)，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元，售價(jià)為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對(duì)外出售20%，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%，但是預(yù)計(jì)明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計(jì)為25%，則年底A公司合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

　　B. 營業(yè)收入250萬元

　　C. 遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

　　D. 存貨160萬元

　　E. 存貨640萬元

　　【答案】

　　A|B|E

　　【解析】

　　在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，其抵銷分錄如下：

　　借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤=(1000-800)×80%=160(萬元)。

　　借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160

　　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160

　　本期合并報(bào)表中確認(rèn)營業(yè)收入250萬元。

　　本期合并報(bào)表中確認(rèn)營業(yè)成本=800×20%=160(萬元)，本期期末合并報(bào)表中列示的存貨=800×80%=640(萬元)，合并報(bào)表中存貨未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為160萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=160×25%=40(萬元)。

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　44. 甲公司2011年1月1日購買乙公司80%的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 2011年抵銷營業(yè)收入2000萬元

　　B. 2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元

　　C. 2012年抵銷年初未分配利潤146.25萬元

　　D. 2012年抵銷管理費(fèi)用60萬元

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　(1)2011年抵銷分錄

　�、俚咒N內(nèi)部交易

　　借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　2000

　　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　1760

　　固定資產(chǎn)——原價(jià)　　　　　　　　　　　　 240

　　②抵銷多提的折舊

　　借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(240÷4÷12×9)　　　　　　　 45

　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45

　�、鄞_認(rèn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)[(240-45)×25%]　　　　　　　 48.75

　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　48.75

　　(2)2012年抵銷分錄

　　①抵銷年初數(shù)

　　借：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　 240

　　貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)　　　　　　　　　　　　　 240

　　借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　45

　　貸：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　　　45

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)[(240-45)×25%]　　　　　　　 48.75

　　貸：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　　　　　　48.75

　�、诘咒N本年多提的折舊

　　借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(240÷4)　　　　　　　　　60

　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　�、鄞_認(rèn)本年遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)[60×25%]　　　　　　　　　　 15

　　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

　　45. 某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股，增資后總股本為3.6億股，7月1日通過決議未來1年以5.5元/股回購8000萬股，7～12月市場均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4.8億元，無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 稀釋每股收益1.48元/股

　　B. 稀釋每股收益1.46元/股

　　C. 基本每股收益1.5元/股

　　D. 基本每股收益1.6元/股

　　【答案】

　　A|C

　　【解析】

　　基本每股收益=4.8+[2.4×10/12+(3.6-2.4)]=4.8/3.2=1.5(元/股)。回購增加的股份=8000×5.5/5-8000=800(萬股);稀釋每股收益=4.8/(3.2+800/10000×6/12)=1.48(元/股)。

　　46. 下列關(guān)于銀行詢證函的說法正確的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 銀行詢證函可以用積極方式，也可以用消極方式

　　B. 銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶

　　C. 銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶

　　D. 銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項(xiàng)

　　【答案】

　　B|C|D

　　【解析】

　　A項(xiàng)，銀行詢證函只能采用積極方式。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。

　　47. 下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說法正確的有(　　)。[2013年6月、11月真題]

　　A. 使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值

　　B. 復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)(基準(zhǔn)日)價(jià)格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用

　　C. 使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣

　　D. 使用市場法一般要選三個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)

　　【答案】

　　A|B

　　【解析】

　　C項(xiàng)，在運(yùn)用多種評(píng)估途徑和方法評(píng)估同一評(píng)估對(duì)象時(shí)，要保證每種評(píng)估途徑和方法運(yùn)用中所依據(jù)的各種假設(shè)、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以便確保評(píng)估結(jié)果的可比性和相互可驗(yàn)證性。D項(xiàng)，不論參照物與評(píng)估對(duì)象如何相似，都要有足夠數(shù)量的參照物，通常參照物的數(shù)量不能低于三個(gè)。

　　48. 下列影響權(quán)益乘數(shù)的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 現(xiàn)金購買股權(quán)

　　B. 發(fā)行公司債券

　　C. 發(fā)行股票

　　D. 用現(xiàn)金償還采購款

　　【答案】

　　B|C|D

　　【解析】

　　權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。A項(xiàng)，分子分母均不變;B項(xiàng)，資產(chǎn)增加，負(fù)債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大;C項(xiàng)，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時(shí)增加相同金額，分子大于分母的，則分?jǐn)?shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低;D項(xiàng)，資產(chǎn)減少，負(fù)債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。

　　49. 下列要征企業(yè)所得稅的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 有限責(zé)任公司

　　B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　C. 合伙企業(yè)

　　D. 股份有限公司

　　【答案】

　　A|D

　　【解析】

　　除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，凡在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依法繳納企業(yè)所得稅。B項(xiàng)繳納個(gè)人所得稅。C項(xiàng)，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　50. 某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù);采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17%，出口貨物1000萬元，退稅率13%，月初留抵稅20萬元，則該公司2月份的繳納稅款情況應(yīng)為(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 退稅40萬元

　　B. 交稅130萬元

　　C. 退稅110萬元

　　D. 退稅130萬元

　　E. 交稅110萬元

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300+20-40=280(萬元)。其中：①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300萬元;②出口當(dāng)期不得免征，抵扣：1000×(17%-13%)=40(萬元);③期初留抵20萬元。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17%=170(萬元)。當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(萬元)。當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13%=130(萬元)。因?yàn)?10<130，故應(yīng)退稅110萬元，免抵20萬元。

　　【注意】本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為-150(萬元)，則當(dāng)期退稅130萬元。

　　51. 下列說法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺(tái)獲得企業(yè)基本信用信息報(bào)告

　　B. 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)基本信用信息報(bào)告的信息進(jìn)行核查，包括基本信息、社會(huì)保險(xiǎn)參保繳費(fèi)情況、被行政處罰情況等

　　C. 如企業(yè)基本信用信息報(bào)告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報(bào)告與招股說明書披露信息對(duì)比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因

　　D. 如企業(yè)基本信用信息報(bào)告中未涉及招股說明書披露事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)不需要分析說明

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》(創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號(hào))第1條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的征信平臺(tái)信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺(tái)獲取企業(yè)基本信用信息報(bào)告(簡單版)和企業(yè)基本信用信息報(bào)告(明細(xì)版)，并對(duì)兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查，與招股說明書披露信息逐項(xiàng)對(duì)照，分析差異并說明原因。對(duì)于其中招股說明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說明。

　　52. 以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商等部門進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談?dòng)涗?/P>

　　B. 保薦代表人為保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查日志

　　C. 發(fā)行過程中的詢價(jià)記錄

　　D. 工作底稿應(yīng)至少保存10年

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》(證監(jiān)會(huì)公告[2009]5號(hào))第2條，工作底稿是指保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)全部過程中獲取和編寫的、與保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的各種重要資料和工作記錄的總稱。ABC三項(xiàng)，根據(jù)第6條第7、8、10項(xiàng)規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有：保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件;保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志。D項(xiàng)，第12條第2款規(guī)定，工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年。

　　53. 以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報(bào)告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 核查證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機(jī)構(gòu)所作判斷存在的差異，對(duì)其中的重大差異，應(yīng)詳細(xì)說明研究并予以解決的過程

　　B. 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對(duì)主要問題的研究、分析與處理情況，重點(diǎn)說明對(duì)主要問題的解決情況，并全面披露風(fēng)險(xiǎn)

　　C. 發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件

　　D. 發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期

　　【答案】

　　A|C

　　【解析】

　　B項(xiàng)，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第29條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對(duì)主要問題的研究、分析與處理情況(如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)召開定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的主要內(nèi)容等)，重點(diǎn)說明對(duì)主要問題的解決情況。D項(xiàng)，第33條規(guī)定，發(fā)行保薦工作報(bào)告應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機(jī)構(gòu)公章并注明簽署日期。

　　54. 以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

　　B. 最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)

　　C. 上市公司及其控股股東最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為

　　D. 現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

　　55. 以下非公開發(fā)行股票的對(duì)象中，取得股票36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)人

　　B. 董事會(huì)擬引入的戰(zhàn)略投資者

　　C. 上市公司控股股東

　　D. 通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2011年修訂)第9條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對(duì)象及其認(rèn)購價(jià)格或者定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn);認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人;②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;③董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

　　56. 下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

　　B. 國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

　　C. 國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

　　D. 國有控股股東在上市公司召開股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決

　　【答案】

　　A|B|D

　　【解析】

　　C項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]125號(hào))第10條第2款規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行證券的審核程序按照本通知第5條第2款的規(guī)定辦理。第5條第2款規(guī)定，國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核;國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。

　　57. 下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 非公開發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起6個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)

　　B. 認(rèn)購邀請(qǐng)書名單由上市公司和保薦人共同確定

　　C. 股東大會(huì)決議有效期已過的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日

　　D. 如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同意可調(diào)整原認(rèn)購合同約定的認(rèn)購數(shù)量

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起6個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請(qǐng);B項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2011年修訂)第24條第1款規(guī)定，認(rèn)購邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定;C項(xiàng)，第16條第1項(xiàng)規(guī)定，非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告后，出現(xiàn)本次非公開發(fā)行股票股東大會(huì)決議的有效期已過情況需要重新召開董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日;D項(xiàng)，第22條規(guī)定，董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，上市公司在取得核準(zhǔn)批文后，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則第9條的規(guī)定和認(rèn)購合同的約定發(fā)行股票。

　　58. 以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不作順延

　　B. 股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外

　　C. 買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出

　　D. 股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元人民幣

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》(2013年修訂)第3.1.7條第1款規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓時(shí)間為每周一至周五上午9∶15至11∶30，下午13∶00至15∶00。轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時(shí)間不作順延。B項(xiàng)，第3.1.8條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司另有規(guī)定的除外。C項(xiàng)，第3.1.11條規(guī)定，買賣掛牌公司股票，申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍。賣出掛牌公司股票時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣出。D項(xiàng)，第3.1.12條規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)單位為“每股價(jià)格”。股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元人民幣。

　　59. 現(xiàn)行法律中對(duì)目前發(fā)行債券類性質(zhì)金融產(chǎn)品有明確最長期限的包括(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B. 短期融資券

　　C. 公司債

　　D. 可交換公司債券

　　E. 分離交易可轉(zhuǎn)債

　　【答案】

　　A|B|D

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年。B項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第14條第1款規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，可交換公司債券的期限最短為1年，最長為6年，面值每張人民幣100元，發(fā)行價(jià)格由上市公司股東和保薦人通過市場詢價(jià)確定。

　　60. 公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在(　　)發(fā)行完畢。[2013年11月真題]

　　A. 自首期發(fā)行完成之日起12個(gè)月內(nèi)

　　B. 自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)

　　C. 自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個(gè)月內(nèi)

　　D. 自首期發(fā)行完成之日起24個(gè)月內(nèi)

　　E. 自首期發(fā)行完成之日起18個(gè)月內(nèi)

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(2015年修訂)第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。