二、組合選擇題(每小題1分，以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分)

　　1. 下列關(guān)于城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　�、�.發(fā)行城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制

　　Ⅱ.債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目

　�、�.資產(chǎn)負(fù)債率為65%的城投類企業(yè)，需要提供擔(dān)保

　�、�.單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券;

　　【解析】

　　根據(jù)《城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》(發(fā)改辦財(cái)金[2015]818號(hào))具體分析如下：

　�、耥�(xiàng)正確，第2條第1款規(guī)定，發(fā)行城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。

　�、蝽�(xiàng)正確，第2條第2款規(guī)定，債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“主體項(xiàng)目”)中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目，具體投資規(guī)�？捎芍黧w項(xiàng)目審批部門(mén)根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見(jiàn)核定。

　　Ⅲ項(xiàng)錯(cuò)誤，第2條第4款規(guī)定，將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%;主體評(píng)級(jí)Ⅲ的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%。

　�、繇�(xiàng)錯(cuò)誤，第2條第6款規(guī)定，城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。

　　2. 根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　�、�.發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過(guò)200人，但普通股不超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理

　　Ⅱ.申請(qǐng)人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則

　�、�.應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對(duì)申請(qǐng)人普通股股東權(quán)益的影響

　�、�.注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]45號(hào));

　　【解析】

　　根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]45號(hào))具體分析如下：

　�、耥�(xiàng)錯(cuò)誤，第2條規(guī)定，申請(qǐng)人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準(zhǔn)則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn);發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)不超過(guò)200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理。

　�、蝽�(xiàng)正確，第9條第1款規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置，其一是優(yōu)先股股東參與利潤(rùn)分配的方式，包括票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤(rùn)分配等;涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)注明相關(guān)報(bào)表口徑。

　�、箜�(xiàng)正確，第17條規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對(duì)申請(qǐng)人普通股股東權(quán)益的影響;已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說(shuō)明對(duì)其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。

　�、繇�(xiàng)正確，第23條規(guī)定，注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　3. 深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng)有(　　)。

　�、�.高級(jí)管理人員薪酬

　�、�.現(xiàn)金分紅方案

　　Ⅲ.結(jié)余資金占募集資金凈額的8%，上市公司擬使用該結(jié)余資金

　　Ⅳ.擬將閑置的300萬(wàn)募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)的事項(xiàng);

　　【解析】

　　《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》(2015年修訂)第3.5.3條規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)下列上市公司重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：①提名、任免董事;②聘任、解聘高級(jí)管理人員;③董事、高級(jí)管理人員的薪酬;④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤(rùn)分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益;⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保(不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保)、委托理財(cái)、對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會(huì)計(jì)政策、股票及其衍生品種投資等重大事項(xiàng);⑥公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元且高于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%的借款或者其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款;⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌�交易�?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓;⑨獨(dú)立董事認(rèn)為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項(xiàng);⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)類型包括同意、保留意見(jiàn)及其理由、反對(duì)意見(jiàn)及其理由和無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)及其障礙，所發(fā)表的意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、清楚。

　　Ⅰ項(xiàng)屬于③的事項(xiàng);Ⅱ項(xiàng)屬于④的事項(xiàng);Ⅳ項(xiàng)屬于⑤的事項(xiàng)。

　　4. 發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下(　　)事項(xiàng)作出決議。

　�、�.發(fā)行債券的數(shù)量

　�、�.發(fā)行方式

　�、�.債券期限

　�、�.募集資金的用途

　�、�.票面利率

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　發(fā)行公司債券的決議事項(xiàng);

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2015]第113號(hào))第11條規(guī)定，發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下事項(xiàng)作出決議：①發(fā)行債券的數(shù)量;②發(fā)行方式;③債券期限;④募集資金的用途;⑤決議的有效期;⑥其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項(xiàng)。發(fā)行公司債券，如果對(duì)增信機(jī)制、償債保障措施作出安排的，也應(yīng)當(dāng)在決議事項(xiàng)中載明。

　　5. 某主板上市公司2016年5月9日召開(kāi)董事會(huì)審議通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會(huì)決議，5月30日召開(kāi)股東大會(huì)，5月31日公告股東大會(huì)決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開(kāi)發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日可以是(　　)。

　�、�.5月9日

　　Ⅱ.5月10日

　�、�.5月30日

　　Ⅳ.5月31日

　�、�.8月15日

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　D. Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　非公開(kāi)發(fā)行股票定價(jià)基準(zhǔn)日;

　　【解析】

　　《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(2017年修訂)第7條規(guī)定，定價(jià)基準(zhǔn)日，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。第13條規(guī)定，上市公司董事會(huì)作出非公開(kāi)發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則的規(guī)定確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

　　6. 下列情形中導(dǎo)致擬申請(qǐng)掛牌公司不符合掛牌條件的是(　　)。

　�、�.甲公司實(shí)際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副總經(jīng)理，24個(gè)月內(nèi)因違法收到過(guò)刑事處罰

　　Ⅱ.乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年1～6月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，2014年7月開(kāi)始陸續(xù)有研發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，2014年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)，2015年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)，以2014、2015年為報(bào)告期

　�、�.丙公司注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，報(bào)告期實(shí)收資本4000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元

　�、�.丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個(gè)月內(nèi)受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，不屬于情節(jié)嚴(yán)重情形，未被證監(jiān)會(huì)采取市場(chǎng)禁入措施

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【考點(diǎn)】

　　全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件適用標(biāo)準(zhǔn);

　　【解析】

　　Ⅰ項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]18號(hào))規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人合法合規(guī)，最近24個(gè)月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：①控股股東、實(shí)際控制人受刑事處罰;②受到與公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)相關(guān)的行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重;情節(jié)嚴(yán)重的界定參照前述規(guī)定;③涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹�，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。

　�、蝽�(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)回答——關(guān)于掛牌條件適用若干問(wèn)題的解答(二)》第1個(gè)問(wèn)題規(guī)定，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)掛牌準(zhǔn)入實(shí)行負(fù)面清單管理，規(guī)定存在負(fù)面清單情形之一的公司不符合掛牌準(zhǔn)入要求：科技創(chuàng)新類公司最近兩年及一期營(yíng)業(yè)收入少于1000萬(wàn)元，但因新產(chǎn)品研發(fā)或新服務(wù)培育原因而營(yíng)業(yè)收入少于1000萬(wàn)元且最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬(wàn)元的除外。

　�、箜�(xiàng)，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》，公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合《公司法》相關(guān)規(guī)定。公司注冊(cè)資本繳足，不存在出資不實(shí)情形。

　�、繇�(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]18號(hào))規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備和遵守《公司法》規(guī)定的任職資格和義務(wù)，不應(yīng)存在最近24個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被采取證券市場(chǎng)禁入措施的情形。

　　7. 深交所中小板IPO上市，可以參與網(wǎng)下發(fā)行的投資者有(　　)。

　�、�.已被網(wǎng)下剔除的投資者

　�、�.債券型投資基金

　　Ⅲ.連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形后已滿6個(gè)月的投資者

　�、�.持有滬市非限售A股份市場(chǎng)1萬(wàn)元的投資者

　　A. Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　深交所首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者;

　　【解析】

　　《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實(shí)施細(xì)則》(2016年1月修訂)第3條規(guī)定，持有深市非限售A股市值不少于1000萬(wàn)元(含)的配售對(duì)象方可參與網(wǎng)下詢價(jià)和申購(gòu)。配售對(duì)象是指參與網(wǎng)下發(fā)行的投資者或其管理的證券投資產(chǎn)品。

　　《深圳市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》(2016年修訂)第21條規(guī)定，投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形時(shí)，自結(jié)算參與人最近一次申報(bào)其放棄認(rèn)購(gòu)的次日起6個(gè)月(按180個(gè)自然日計(jì)算，含次日)內(nèi)不得參與網(wǎng)上新股申購(gòu)。

　　8. 下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　�、�.會(huì)議記錄保存15年

　�、�.會(huì)議記錄由證券事務(wù)代表負(fù)責(zé)

　　Ⅲ.出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書(shū)、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名

　�、�.會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管;

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司章程指引》(2016年修訂)具體分析如下：

　�、瘛ⅱ�、Ⅳ三項(xiàng)，第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書(shū)、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū)、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于10年。

　�、蝽�(xiàng)，第72條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)有會(huì)議記錄，由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)。

　　9. 某公司2016年年初面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行公司債券，發(fā)行時(shí)主體評(píng)級(jí)為AA+，債項(xiàng)評(píng)級(jí)為AAA，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤(rùn)等于債券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存續(xù)期內(nèi)，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年均可分配利潤(rùn)降低為債券一年利息的0.8倍，主體和債項(xiàng)評(píng)級(jí)未發(fā)生變化，正確的有(　　)。

　�、�.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者

　�、�.投資者范圍保持不變

　�、�.無(wú)法采用競(jìng)價(jià)交易

　　Ⅳ.可進(jìn)行新質(zhì)押式回購(gòu)

　�、�.將面臨交易所債券風(fēng)險(xiǎn)提示

　　A. Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【考點(diǎn)】

　　發(fā)行公司債券的投資者范圍;

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2015]第113號(hào))第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：①發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí);②發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍;③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí);④中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者;僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。

　　10. 甲、乙無(wú)任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的上市公司，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　Ⅰ.乙持有丙51%，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35%股份的過(guò)戶登記

　　Ⅱ.甲以協(xié)議方式收購(gòu)丙，并成為丙控股股東，收購(gòu)協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2/3的董事會(huì)成員

　�、�.乙以協(xié)議方式收購(gòu)丙，但收購(gòu)資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保

　　Ⅳ.甲以協(xié)議方式收購(gòu)丙，簽訂協(xié)議至過(guò)戶前，丙可以公開(kāi)發(fā)行股份

　　A. Ⅰ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　協(xié)議收購(gòu);

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)具體分析如下：

　�、耥�(xiàng)，第55條規(guī)定，收購(gòu)報(bào)告書(shū)公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過(guò)戶登記手續(xù)。收購(gòu)人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請(qǐng)的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)。

　�、�、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3;被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。

　　11. 上市公司應(yīng)當(dāng)提交臨時(shí)報(bào)告的是(　　)。

　�、�.董事辭職

　　Ⅱ.監(jiān)事會(huì)5名，王某辭職

　�、�.副總經(jīng)理被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施

　　Ⅳ.持有10%股份的張某，其5%被司法凍結(jié)

　　A. Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】C

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司提交臨時(shí)報(bào)告的情形;

　　【解析】

　　《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2007]第40號(hào))第4章臨時(shí)報(bào)告第30條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件包括：

　　(一)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;

　　(二)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定;

　　(三)公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;

　　(四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;

　　(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

　　(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;

　　(七)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);

　　(八)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

　　(九)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;

　　(十)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效;

　　(十一)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施;

　　(十二)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響;

　　(十三)董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議;

　　(十四)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);

　　(十五)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;

　　(十六)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;

　　(十七)對(duì)外提供重大擔(dān)保;

　　(十八)獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;

　　(十九)變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì);

　　(二十)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正;

　　(二十一)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

　�、耥�(xiàng)屬于(七)的情形;Ⅱ項(xiàng)不屬于(七)的情形;Ⅲ項(xiàng)屬于(十一)的情形;Ⅳ項(xiàng)屬于(十四)的情形。

　　12. 下列關(guān)于上市公司并購(gòu)重組的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　�、�.財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)

　�、�.協(xié)議轉(zhuǎn)讓達(dá)到23%時(shí)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)

　�、�.發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)年度

　�、�.在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上一季度對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)人履行承諾等情況向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　A. Ⅰ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司并購(gòu)重組;

　　【解析】

　�、耥�(xiàng)，《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2008]第54號(hào))第22條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問(wèn)利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查，對(duì)委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。

　�、蝽�(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第9條規(guī)定，收購(gòu)人進(jìn)行上市公司的收購(gòu)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)注冊(cè)的具有從事財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)。收購(gòu)人未按照本辦法規(guī)定聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的，不得收購(gòu)上市公司。

　　Ⅲ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第37條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度。實(shí)施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組(借殼上市)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　�、繇�(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第72條規(guī)定，在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上一季度對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)人履行承諾等情況向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。收購(gòu)人注冊(cè)地與上市公司注冊(cè)地不同的，還應(yīng)當(dāng)將前述情況的報(bào)告同時(shí)抄報(bào)收購(gòu)人所在地的派出機(jī)構(gòu)。

　　13. 甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬(wàn)元(面值為1元)，資本公積800萬(wàn)元(其中，股本溢價(jià)500萬(wàn)元)，盈余公積500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷(xiāo)。關(guān)于回購(gòu)股票，下列會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

　�、�.回購(gòu)股票時(shí)，企業(yè)庫(kù)存股的入賬金額是1000萬(wàn)元

　�、�.注銷(xiāo)回購(gòu)庫(kù)存股時(shí)，企業(yè)股本減少的金額是1000萬(wàn)元

　�、�.注銷(xiāo)完畢回購(gòu)庫(kù)存股時(shí)，“資本公積”科目余額是300萬(wàn)元

　　Ⅳ.注銷(xiāo)完畢回購(gòu)庫(kù)存股時(shí)，“盈余公積”科目余額是200萬(wàn)元

　　Ⅴ.企業(yè)注銷(xiāo)回購(gòu)庫(kù)存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　回購(gòu)及注銷(xiāo)庫(kù)存股的會(huì)計(jì)處理;

　　【解析】

　　回購(gòu)股本時(shí)，按回購(gòu)金額借記庫(kù)存股，貸記銀行存款等，注銷(xiāo)庫(kù)存股時(shí)，按股票面值借記股本，股本與庫(kù)存股之間的差額沖減資本公積中屬于股本溢價(jià)的部分，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。

　　14. 下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　�、�.主承銷(xiāo)商可以公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告

　　Ⅱ.可以提供副主承銷(xiāo)商撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告

　�、�.投資價(jià)值研究報(bào)告可以在刊登招股意向書(shū)時(shí)同時(shí)向網(wǎng)下投資者提供

　　Ⅳ.投資價(jià)值研究報(bào)告中的可比公司不得超出招股意向書(shū)的范圍

　�、�.投資價(jià)值研究報(bào)告可委托給具有證券投資咨詢公司撰寫(xiě)

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　B

　　【考點(diǎn)】

　　投資價(jià)值研究報(bào)告;

　　【解析】

　　根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》(中證協(xié)發(fā)[2016]7號(hào)附件1)具體分析如下：

　�、�、Ⅲ兩項(xiàng)，第31條規(guī)定，主承銷(xiāo)商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷(xiāo)商不得提供承銷(xiāo)團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷(xiāo)商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。

　　Ⅱ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷(xiāo)商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。而副主承銷(xiāo)商作為承銷(xiāo)團(tuán)其他成員可以撰寫(xiě)投資價(jià)值報(bào)告。

　�、繇�(xiàng)，第35條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告內(nèi)容不得超出招股意向書(shū)及其他已公開(kāi)信息的范圍。投資價(jià)值研究報(bào)告中的可比公司也就不得超出招股意向書(shū)的范圍。

　　15. 某創(chuàng)業(yè)板上市公司2016年8月申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，用于收購(gòu)某公司100%股權(quán)，預(yù)計(jì)購(gòu)買(mǎi)基準(zhǔn)日為2016年12月1日，該標(biāo)的公司2015年末資產(chǎn)總額占上市公司2015年的86%。根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)》，募集說(shuō)明書(shū)中的披露內(nèi)容至少包括(　　)。

　　Ⅰ.假設(shè)2013年已完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的2013年～2015年備考合并利潤(rùn)表

　　Ⅱ.假設(shè)2013年已完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的2015年備考合并資產(chǎn)負(fù)債表

　�、�.假設(shè)2013年已完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的2013年～2015年備考合并現(xiàn)金流量表

　　Ⅳ.假設(shè)2016年12月1日完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告

　�、�.假設(shè)2016年1月1日完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　創(chuàng)業(yè)板上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)信息披露;

　　【解析】

　　根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容于格式準(zhǔn)則第35號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)》(證監(jiān)會(huì)公告[2014]30號(hào))具體分析如下：

　　Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，第45條規(guī)定，發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的，即擬購(gòu)買(mǎi)的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50%以上、或擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入的50%以上，還應(yīng)披露假設(shè)前三年已完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的前三年備考合并利潤(rùn)表、前一年末備考合并資產(chǎn)負(fù)債表。

　　Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第47條規(guī)定，發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買(mǎi)基準(zhǔn)日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見(jiàn)。

　　16. 下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

　�、�.BOT建造期間，項(xiàng)目公司應(yīng)確認(rèn)金融資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

　�、�.民航公司授予客戶的獎(jiǎng)勵(lì)積分，應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為銷(xiāo)售費(fèi)用

　�、�.對(duì)于分期收款銷(xiāo)售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額

　�、�.對(duì)于售后回租業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差確認(rèn)為當(dāng)期損益

　�、�.廣告制作費(fèi)應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　特殊銷(xiāo)售行為的收入確認(rèn);

　　【解析】

　　Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷(xiāo)售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配，將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為收入，獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值確認(rèn)為遞延收益。

　�、繇�(xiàng)，售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偂Ｈ绻�售后租回交易認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃，應(yīng)當(dāng)分別情況處理：①有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。②售后租回交易如果不是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)低于公允價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益;但若該損失將由低于市價(jià)的未來(lái)租賃付款額補(bǔ)償時(shí)，有關(guān)損失應(yīng)予以遞延(遞延收益)。并按與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?如果售價(jià)大于公允價(jià)值，其大于公允價(jià)值的部分應(yīng)計(jì)入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)偂?/P>

　　17. 重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，進(jìn)行道歉的人員包括(　　)。

　�、�.上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

　　Ⅱ.并購(gòu)重組項(xiàng)目的律師事務(wù)所

　�、�.并購(gòu)重組項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　�、�.并購(gòu)重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)

　�、�.并購(gòu)重組項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的簽字會(huì)計(jì)師

　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與報(bào)告書(shū)存在較大差距應(yīng)進(jìn)行道歉的人員;

　　【解析】

　　《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

　　18. 每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)有(　　)。

　�、�.使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)

　　Ⅱ.尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)

　�、�.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)

　�、�.吸收合并形成的商譽(yù)

　　Ⅴ.對(duì)全資子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　資產(chǎn)減值測(cè)試;

　　【解析】

　　每年末均需要進(jìn)行減值測(cè)試的資產(chǎn)包括：商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)。

　　19. 下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票配售的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　Ⅰ.機(jī)構(gòu)投資者以其管理的投資產(chǎn)品為單位參與申購(gòu)和配售

　�、�.應(yīng)當(dāng)在發(fā)行價(jià)格確定后確定配售原則

　　Ⅲ.公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分

　�、�.可以對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期的投資者單獨(dú)設(shè)立配售比例

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　首次公開(kāi)發(fā)行股票配售;

　　【解析】

　�、耥�(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》(2016年修訂)第22條規(guī)定，機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)以其管理的投資產(chǎn)品為單位參與申購(gòu)、繳款和配售。

　�、蝽�(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》(2016年修訂)第23條規(guī)定，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人事先確定配售原則，于招股意向書(shū)刊登的同時(shí)在相關(guān)發(fā)行公告中披露，并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果。

　�、箜�(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》(2015修訂)第9條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。公募基金、社�；�金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。

　�、繇�(xiàng)，《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》(2016年修訂)第17條規(guī)定，同類配售對(duì)象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷(xiāo)商和發(fā)行人對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。

　　20. 上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是(　　)。

　　Ⅰ.購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用

　�、�.進(jìn)行同一控制下企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用

　�、�.購(gòu)入持有至到期投資的交易費(fèi)用

　�、�.向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方發(fā)行股份構(gòu)成重組上市，向獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)支付的承銷(xiāo)費(fèi)

　�、�.進(jìn)行非同一控制下企業(yè)合并支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　關(guān)于各項(xiàng)交易中交易費(fèi)用的處理;

　　【解析】

　　A項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　BE兩項(xiàng)，非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的與企業(yè)合并直接相關(guān)的費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而發(fā)生的會(huì)計(jì)審計(jì)費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等，與同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用處理原則一致，應(yīng)于發(fā)生時(shí)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　C項(xiàng)應(yīng)計(jì)入持有至到期投資的賬面價(jià)值。

　　D項(xiàng)應(yīng)自發(fā)行收入中扣減，在有溢價(jià)的情況下，自溢價(jià)收入中扣除，在無(wú)溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以扣減的情況下，應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。

　　21. 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定》，屬于職工范圍的是(　　)。

　�、�.與企業(yè)訂立了無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同的人員

　�、�.未與企業(yè)訂立合同的獨(dú)立董事

　�、�.通過(guò)勞務(wù)公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員

　�、�.與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時(shí)人員

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　職工薪酬中職工的定義范圍;

　　【解析】

　　會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《職工薪酬》中的職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過(guò)企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。

　　22. 下列因素會(huì)對(duì)國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格產(chǎn)生影響的有(　　)。

　�、�.流通市場(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平

　　Ⅱ.承銷(xiāo)商承銷(xiāo)國(guó)債的中標(biāo)成本

　�、�.國(guó)債承銷(xiāo)的手續(xù)費(fèi)收入

　�、�.承銷(xiāo)商所期望的資金回收速度

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　影響國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格的因素;

　　【解析】

　　影響國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格的因素有：

　�、偈袌�(chǎng)利率。市場(chǎng)利率的高低及其變化對(duì)國(guó)債銷(xiāo)售價(jià)格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場(chǎng)利率趨于上升，就限制了承銷(xiāo)商確定銷(xiāo)售價(jià)格的空間;市場(chǎng)利率趨于下降，就為承銷(xiāo)商確定銷(xiāo)售價(jià)格拓寬了空間。

　�、诔袖N(xiāo)商承銷(xiāo)國(guó)債的中標(biāo)成本。國(guó)債銷(xiāo)售的價(jià)格一般不應(yīng)低于承銷(xiāo)商與發(fā)行人的結(jié)算價(jià)格;反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過(guò)投標(biāo)獲得較低成本的國(guó)債，有利于分銷(xiāo)工作的順利開(kāi)展。

　�、哿魍ㄊ袌�(chǎng)中可比國(guó)債的收益率水平。如果國(guó)債承銷(xiāo)價(jià)格定價(jià)過(guò)高，即收益率過(guò)低，投資者就會(huì)傾向于在二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)已流通的國(guó)債，而不是直接購(gòu)買(mǎi)新發(fā)行的國(guó)債，從而阻礙國(guó)債分銷(xiāo)工作順利進(jìn)行。

　�、�?chē)?guó)債承銷(xiāo)的手續(xù)費(fèi)收入。在國(guó)債承銷(xiāo)中，承銷(xiāo)商可獲得其承銷(xiāo)金額一定比例的手續(xù)費(fèi)收入。對(duì)于不同品種的國(guó)債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的存在，為了促進(jìn)分銷(xiāo)活動(dòng)，承銷(xiāo)商有可能壓低銷(xiāo)售價(jià)格。

　�、莩袖N(xiāo)商所期望的資金回收速度。降低銷(xiāo)售價(jià)格，承銷(xiāo)商的分銷(xiāo)過(guò)程會(huì)縮短，資金的回收速度會(huì)加快，承銷(xiāo)商可以通過(guò)獲取這部分資金占用其中的利息收入來(lái)降低總成本，提高收益。

　�、奁渌麌�(guó)債分銷(xiāo)過(guò)程中的成本。

　　23. 下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有(　　)。

　�、�.某民營(yíng)建筑企業(yè)的高速公路應(yīng)收賬款30億元，債務(wù)人為省交通局

　�、�.某國(guó)有大型煤礦公司擁有煤礦資源收益開(kāi)采權(quán)，當(dāng)年產(chǎn)生2億元現(xiàn)金流

　�、�.某房地產(chǎn)企業(yè)在建的保障房項(xiàng)目，已建成部分達(dá)到50%，預(yù)計(jì)當(dāng)年建成交付使用，建成后每年2億元租金

　�、�.某企業(yè)下屬高速公路收費(fèi)權(quán)5億元，同時(shí)擁有對(duì)非平臺(tái)企業(yè)應(yīng)收賬款10億元，擬將高速公路收費(fèi)權(quán)和應(yīng)收賬款打包組合成一個(gè)資產(chǎn)組

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】B

　　【考點(diǎn)】

　　基礎(chǔ)資產(chǎn)的概念;

　　【解析】

　　基礎(chǔ)資產(chǎn)是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流且可特定化的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)�；�礎(chǔ)資產(chǎn)可以是單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)，也可以是多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合。

　　《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》(中基協(xié)函〔2014〕459號(hào))中的附件《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單》的規(guī)定如下：

　�、僖缘胤秸�府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開(kāi)的收益約定規(guī)則，在政府與社會(huì)資本合作模式(PPP)下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。

　　②以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺(tái)公司是指根據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門(mén)和機(jī)構(gòu)等通過(guò)財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

　　③礦產(chǎn)資源開(kāi)采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn);

　　④有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán);待開(kāi)發(fā)或在建占比超過(guò)10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣�府證明已列入國(guó)家保障房計(jì)劃并已開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目除外。

　　⑤不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉(cāng)單、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。

　�、薹�律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。

　�、哌`反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。

　　⑧最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。

　　Ⅰ項(xiàng)屬于①的情形。Ⅱ項(xiàng)屬于③的情形。Ⅲ項(xiàng)屬于④中的例外情形，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)。Ⅳ項(xiàng)屬于⑥的情形。

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