一、單項選擇題(每小題0.5分，以下備選項中只有一項符合題目要求，不選、錯選均不得分)

　　1. 證券公司短期融資券募集資金的用途包括(　　)。

　　A. 債券市場二級投資

　　B. 股票市場二級投資

　　C. 固定資產(chǎn)投資

　　D. 長期股權(quán)投資

　　E. 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　證券公司短期融資券募集資金的用途;

　　【解析】

　　《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè);②股票二級市場投資;③為客戶證券交易提供融資;④長期股權(quán)投資;⑤中國人民銀行禁止的其他用途。

　　2. 甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%，2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5，2014年產(chǎn)權(quán)比率是1，則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高(　　)。

　　A. 18.125%

　　B. 36.25%

　　C. 5.5%

　　D. 41.75%

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　財務(wù)比率的計算;

　　【解析】

　　具體計算如下：

　�、贆�(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù);產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益;權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率;

　�、�2015年權(quán)益乘數(shù)=1.5+1=2.5，2014年權(quán)益乘數(shù)=1+1=2;甲公司2015年權(quán)益乘數(shù)比2014年上升比率=(2.5-2)÷2=25%;

　�、�2015年權(quán)益凈利率比2014年提高比率=(1+5%)×(1-10%)×(1+25%)-100%=18.125%。

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　　3. 下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的是(　　)。

　　A. 無先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請公司證券暫停轉(zhuǎn)讓

　　B. 發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，且發(fā)行后股東人數(shù)超過200人的，經(jīng)全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)核準(zhǔn)后，應(yīng)在驗資完成后10個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，報送股份登記申請文件

　　C. 內(nèi)幕信息知情人范圍包括但不限于公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，持有公司10%股份的股東和公司的實(shí)際控制人，以及其董事、監(jiān)事和高級管理人員，本次重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，及其董事、監(jiān)事、高級管理人員

　　D. 掛牌公司股票暫停轉(zhuǎn)讓后應(yīng)當(dāng)每周披露一次進(jìn)展情況報告，說明批準(zhǔn)、定價等事項進(jìn)展和可能影響的不確定性因素

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組;

　　【解析】

　　A項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》(2013年修訂)第4.4.1條規(guī)定，掛牌公司涉及需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的無先例或存在重大不確定性的重大事項，或掛牌公司有合理理由需要申請暫停股票轉(zhuǎn)讓的其他事項的，應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請暫停轉(zhuǎn)讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。

　　B項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第2號：非上市公眾公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組文件報送指南》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2014]72號)第2條規(guī)定，公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組且發(fā)行后股東人數(shù)超過200人的，經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在驗資完成后10個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，根據(jù)本指南的要求報送股份登記申請文件。

　　C項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第1號：非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人報備指南》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2014]72號)第2條規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人的范圍包括但不限于：①公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員;②持有公司10%以上股份的股東和公司的實(shí)際控制人以及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;③由于所任公司職務(wù)可以獲取公司本次重組相關(guān)信息的人員;④本次重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，以及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;⑤為本次重大資產(chǎn)重組方案提供服務(wù)以及參與本次方案的咨詢、制定、論證等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員;⑥參與本次重大資產(chǎn)重組方案籌劃、制定、論證、審批等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員;⑦前述自然人的直系親屬(配偶、父母、子女及配偶的父母)。

　　D項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2014]70號)第9條規(guī)定，掛牌公司證券暫停轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)當(dāng)每月披露一次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展情況報告，說明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價等事項進(jìn)展情況和可能影響重組的不確定因素。

　　【拓展】《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》(證監(jiān)公司字[2007]128號)第8條規(guī)定，上市公司涉及行政許可及無先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項的，上市公司應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交內(nèi)幕信息知情人以及直系親屬在事實(shí)發(fā)生之日起6個月內(nèi)有無持有或買賣上市公司股票的相關(guān)文件，并充分舉證相關(guān)人員不存在內(nèi)幕交易行為。

　　4. 下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，錯誤的是(　　)。

　　A. 主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度

　　B. 首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度

　　C. 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度

　　D. 創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　持續(xù)督導(dǎo)期間;

　　【解析】

　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第36條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度;創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。

　　D項錯誤，其中的1個完整會計年度應(yīng)為2個完整會計年度。

　　5. 地方政府專項債券7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的(　　)。

　　A. 30%

　　B. 40%

　　C. 50%

　　D. 60%

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　地方政府專項債券發(fā)行規(guī)模;

　　【解析】

　　《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》(財庫[2015]83號)第5條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設(shè)、運(yùn)營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。

　　6. 下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是(　　)。

　　A. 特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B. 特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C. 特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D. 特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期;

　　【解析】

　　《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會令[2014]第103號)第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;屬于下列情形之一的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán);③特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。

　　7. 超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計算公式是(　　)。

　　A. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量-主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

　　B. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量

　　C. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

　　D. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量-超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　超額配售選擇權(quán)中本次發(fā)行的新股的計算公式;

　　【解析】

　　根據(jù)《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見》(證監(jiān)發(fā)[2001]112號)，超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計算：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量-主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金(如有)支付給發(fā)行人。

　　8. 某上市公司以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵，2016年5月6日公布草案，信息如下：

　　2016年5月5日收盤價8.9元;

　　2016年5月6日前20個交易日均價10元;

　　2016年5月6日前20個交易日平均收盤價9.5元;

　　2016年5月6日前30個交易日均價9.8元;

　　2016年5月6日前30個交易日平均收盤價9.6元。

　　則行權(quán)價格不應(yīng)低于(　　)。

　　A. 10

　　B. 9.8

　　C. 9.6

　　D. 9.5

　　E. 8.9

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　股權(quán)激勵中股票期權(quán)的行權(quán)價格;

　　【解析】

　　《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(2016年修訂)第29條規(guī)定，上市公司在授予激勵對象股票期權(quán)時，應(yīng)當(dāng)確定行權(quán)價格或者行權(quán)價格的確定方法。行權(quán)價格不得低于股票票面金額，且原則上不得低于下列價格較高者：

　　(一)股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日的公司股票交易均價;

　　(二)股權(quán)激勵計劃草案公布前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。

　　上市公司采用其他方法確定行權(quán)價格的，應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵計劃中對定價依據(jù)及定價方式作出說明。

　　《國有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》第18條規(guī)定，根據(jù)公平市場價原則，確定股權(quán)的授予價格(行權(quán)價格)：①上市公司股權(quán)的授予價格應(yīng)不低于下列價格較高者：a.股權(quán)激勵計劃草案摘要公布前1個交易日的公司標(biāo)的股票收盤價;b.股權(quán)激勵計劃草案摘要公布前30個交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價。②上市公司首次公開發(fā)行股票時擬實(shí)施的股權(quán)激勵計劃，其股權(quán)的授予價格在上市公司首次公開發(fā)行上市滿30個交易日以后，依據(jù)上述原則規(guī)定的市場價格確定。

　　9. 下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是(　　)。

　　A. 全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場所

　　B. 全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動

　　C. 全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

　　D. 全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度

　　【答案】

　　B

　　【考點(diǎn)】

　　全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng);

　　【解析】

　　A項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第2條規(guī)定，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng))是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國性證券交易場所。

　　B項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第4條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動，實(shí)行自律管理。

　　C項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》第1章第7條規(guī)定，主辦券商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠實(shí)守信，并對出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

　　D項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第20條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。

　　10. 某上市公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)為5億元，凈資產(chǎn)為3億元，最近一年營業(yè)收入為5億元，利潤為3000萬元。按交易所股票上市規(guī)則，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議的是(　　)。

　　A. 公司擬以1億元現(xiàn)金向國土部門通過出讓方式取得某地塊50年使用權(quán)

　　B. 公司擬按5000萬價格向非關(guān)聯(lián)方收購某公司100%股權(quán)，該標(biāo)的公司最近一年營業(yè)收入8000萬，凈利潤為500萬

　　C. 公司擬向非關(guān)聯(lián)方提供500萬元的半年期委托貸款

　　D. 公司按1億元價格掛牌出讓賬面價值7000萬元的某下屬參股子公司15%股權(quán)，該子公司最近一年營業(yè)收入為5億元，凈利潤為1億元

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　股東大會的職權(quán);

　　【解析】

　　股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

　　①決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;

　�、谶x舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項;

　�、蹖徸h批準(zhǔn)董事會的報告;

　�、軐徸h批準(zhǔn)監(jiān)事會報告;

　�、輰徸h批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

　�、迣徸h批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

　�、邔�公司增加或者減少注冊資本作出決議;

　�、鄬Πl(fā)行公司債券作出決議;

　�、釋�公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;

　　⑩修改公司章程;

　　對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議;

　　審議批準(zhǔn)《章程指引》第41條規(guī)定的擔(dān)保事項;

　　審議公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項;

　　審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項;

　　審議股權(quán)激勵計劃;

　　審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。

　　11. 甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于(　　)。

　　A. 金融負(fù)債

　　B. 衍生金融工具

　　C. 金融資產(chǎn)

　　D. 權(quán)益工具

　　E. 符合金融工具

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　金融工具的分類;

　　【解析】

　　權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價格購入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。

　　12. 下列公司2015年經(jīng)審計的合并報表財務(wù)數(shù)據(jù)如下表：

　　構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是(　　)。

　　A. 甲公司持有未納入合并報表的丙公司40%股權(quán)，擬以6000萬對外出售

　　B. 甲公司擬向丁公司采購生產(chǎn)經(jīng)營用原材料，一次性采購6000萬

　　C. 甲公司以4800萬購買乙公司80%股權(quán)

　　D. 甲公司與張某共同設(shè)立某公司，甲公司出資6000萬，持有60%股權(quán)

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的情形;

　　【解析】

　　《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第12條規(guī)定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上;②購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上;③購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣。

　　13. 2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為(　　)。

　　A. 155

　　B. 135

　　C. 125

　　D. 165

　　E. 145

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　所得稅費(fèi)用的核算;

　　【解析】

　　交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元，同時確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元;可供出售金融資產(chǎn)增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元，同時沖減其他綜合收益10萬元(二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價值計入公允價值變動損益，影響當(dāng)期損益，而可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益)。因此則甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額=150+5=155(萬元)。

　　14. 下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是(　　)。

　　A. 掛牌公司設(shè)立的員工持股計劃，認(rèn)購私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計劃等接受中國證監(jiān)會監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行

　　B. 認(rèn)購并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個發(fā)行對象

　　C. 核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會提名，并向全體員工公示，由董事會發(fā)表意見，股東大會審核通過

　　D. 以認(rèn)購股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)，注冊資本1000萬，可以參與定向發(fā)行

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　非上市公眾公司股份發(fā)行;

　　【解析】

　　AD兩項，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)管問答——定向發(fā)行(二)》(證監(jiān)會2015年11月24日)的相關(guān)內(nèi)容，為保障股權(quán)清晰、防范融資風(fēng)險，單純以認(rèn)購股份為目的而設(shè)立的公司法人、合伙企業(yè)等持股平臺，不具有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的，不符合投資者適當(dāng)性管理要求，不得參與非上市公眾公司的股份發(fā)行。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司設(shè)立的員工持股計劃，認(rèn)購私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計劃等接受證監(jiān)會監(jiān)管的金融產(chǎn)品，已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與非上市公眾公司定向發(fā)行。

　　B項，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則(2017年修訂)》第8條規(guī)定，發(fā)行對象不超過10名，是指認(rèn)購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個發(fā)行對象。信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認(rèn)購。而非B項所述的兩只產(chǎn)品。

　　C項，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2013年修訂)第39條規(guī)定，核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會提名，并向全體員工公示和征求意見，由監(jiān)事會發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)。

　　15. 2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說法正確的是(　　)。

　　A. 境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段

　　B. 境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段

　　C. 境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權(quán)作為支付手段

　　D. 境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　外國投資者以股權(quán)作為支付手段收購境內(nèi)公司;

　　【解析】

　　《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令[2009]第6號)第28條規(guī)定，境外公司應(yīng)合法設(shè)立并且其注冊地具有完善的公司法律制度，且公司及其管理層最近3年未受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。

　　第29條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下條件：①股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓;②無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制;③境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(柜臺交易市場除外)掛牌交易;④境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。

　　B項中的境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于最近3年內(nèi)受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，故不滿足收購條件。

　　C項所述情形不滿足第29條③的要求;D項所述情形不滿足第29條②的要求。

　　16. 根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是(　　)。

　　A. 最近3個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損

　　B. 最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其它債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)

　　C. 最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰

　　D. 最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　第一類企業(yè);

　　【解析】

　　《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》(2015年修訂)第6條規(guī)定，同時符合以下要求的為第一類企業(yè)：①市場認(rèn)可度高，行業(yè)地位顯著，經(jīng)營財務(wù)狀況穩(wěn)健，最近兩個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損;②最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元;③最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其它債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)，控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實(shí);④最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分;⑤交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

　　A項應(yīng)為最近2個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損，而非3個會計年度，故錯誤;B項屬于③所述;C項屬于④所述;D項屬于②所述。

　　17. 關(guān)于注冊會計師驗資的說法，正確的是(　　)。

　　A. 注冊會計師應(yīng)向被審驗單位獲取與驗資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明

　　B. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)前期出資不實(shí)的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)

　　C. 設(shè)立驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實(shí)收資本增減變動情況有關(guān)的事項

　　D. 以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗其價值

　　E. 對于變更驗資，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗單位以前的注冊資本實(shí)收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊資本

　　【答案】

　　E

　　【考點(diǎn)】

　　中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資;

　　【解析】

　　A項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗單位”獲取與驗資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項的書面聲明。

　　B項，注冊會計師在審驗過程中，遇有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定：①被審驗單位或出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗資資料的;②被審驗單位或出資者對注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗程序不予合作，甚至阻撓審驗的;③被審驗單位或出資者堅持要求注冊會計師作不實(shí)證明的。

　　C項，“變更驗資”的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實(shí)收資本增減變動情況有關(guān)的事項。

　　D項，以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在“審計”的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗其價值。

　　18. 某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是(　　)。

　　A. 該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案

　　B. 該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案

　　C. 該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議

　　D. 該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　國有控股上市公司發(fā)行證券;

　　【解析】

　　《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]125號)第10條規(guī)定，國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在上市公司相關(guān)股東大會召開前5個工作日出具批復(fù)意見。

　　19. 甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬元，實(shí)際年利率5%，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元;7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0.2%，則2015年資本化金額為(　　)。

　　A. 424

　　B. 270

　　C. 520

　　D. 364

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　借款費(fèi)用的計算;

　　【解析】

　　2015年發(fā)生的利息費(fèi)用總額=(10450-50)×5%=520(萬元)，閑置資金的收益=(10450-50-2400)×0.2%×6+(10450-5-2400-3000)×0.2%×6=156(萬元)，2015年資本化金額=520-156=364(萬元)。

　　20. 2014年12月31日，甲公司對外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)核算)的賬面原值為7000萬元，已計提折舊為200萬元，未計提減值準(zhǔn)備，且計稅基礎(chǔ)與賬面價值相同。2015年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式改為公允價值模式計量，當(dāng)日公允價值為8800萬元。甲公司適用所得稅稅率為25%。對此項變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2015年期初留存收益的金額為(　　)萬元。

　　A. 500

　　B. 1350

　　C. 1500

　　D. 2000

　　【答案】C

　　【考點(diǎn)】

　　投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的更換;

　　【解析】

　　投資性房地產(chǎn)有成本模式改為公允價值模式的會計處理如下：

　　甲公司應(yīng)調(diào)整2015年期初留存收益的金額為=2000-500=1500(萬元)。