三、判斷題

　　1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。( )

　　2、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。( )

　　3、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。(　 )

　　4、某制造廠是一制造電視機(jī)的國(guó)有企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2011年8月上旬外購(gòu)一批價(jià)格10萬元(不含稅)的電子元件用于生產(chǎn)電視機(jī)。結(jié)果由于管理不善，8月下旬庫(kù)房發(fā)生火災(zāi)，元件損失了70%。則該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10×17%×(1-70%)=0.51(萬元)。 ( )

　　5、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )

　　6、納稅人生產(chǎn)銷售的增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，或者根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。( )

　　7、對(duì)在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國(guó)內(nèi)地區(qū)間個(gè)別貨物(如初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不一致的，納稅人應(yīng)按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(　)

　　8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.7萬元。則甲企業(yè)8月份的銷項(xiàng)稅額是17萬元。(　)

　　9、小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算不適用扣稅法，而是實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(　)

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2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫(kù)
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試題庫(kù)
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)（經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)+中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)+財(cái)務(wù)管理）

　　10、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入：對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，都要征收增值稅。( )

　　11、某增值稅一般納稅人銷售其從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，繳納增值稅時(shí)適用零稅率。(　)。

　　12、有進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，先要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額。( )

　　13、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額也可以從銷項(xiàng)稅額中扣減。(　)

　　14、消費(fèi)型增值稅，是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款，還允許在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除折舊部分所含稅金。( )。

　　15、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。(　)

　　16、“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。( )

　　17、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)和航空運(yùn)輸服務(wù)的，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。(　)