一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是(　)。

　　A.存貨倉儲費用

　　B.存貨破損和變質(zhì)損失

　　C.存貨儲備不足而造成的損失

　　D.存貨占用資金的應(yīng)計利息

　　2.下列關(guān)于存貨的控制系統(tǒng)的說法，不正確的是(　)。

　　A.存貨的控制系統(tǒng)包括ABC控制系統(tǒng)和適時制存貨控制系統(tǒng)

　　B.ABC控制系統(tǒng)是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標準分為三類

　　C.適時制存貨控制系統(tǒng)可以減少對庫存的需求，但不能消除對庫存的需求

　　D.適時制存貨控制系統(tǒng)集開發(fā)、生產(chǎn)、庫存和分銷于一體，可以大大提高企業(yè)的運營管理效率

　　3.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率約為(　)。

　　A.6.50%

　　B.6.38%

　　C.5.75%

　　D.5%

　　4.下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

　　B.只有具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

　　5.在使用存貨模型進行最佳現(xiàn)金持有量的決策時，假設(shè)持有現(xiàn)金的機會成本率為8%，與最佳現(xiàn)金持有量對應(yīng)的交易成本為4000元，則企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量為(　)元。

　　A.60000

　　B.80000

　　C.100000

　　D.無法計算

　　6.下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　)。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提前支付應(yīng)付款

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　7.下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

　　8.在5C信用評價系統(tǒng)中，“資本”是指(　)。

　　A.個人或企業(yè)申請人的誠實和正值表現(xiàn)，反映了申請人在過去還款中體現(xiàn)出的還款意圖和愿望

　　B.償債能力

　　C.如果申請人當期的現(xiàn)金流不足以還債，申請人在短期和長期內(nèi)可以使用的財務(wù)資源，反映對于負債的保障程度

　　D.影響申請者還款能力和還款意愿的經(jīng)濟環(huán)境

　　9.某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預計有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為(　)元。(1年按360天計算)

　　A.20800

　　B.14568

　　C.12480

　　D.15600

　　10.以下有關(guān)應(yīng)收賬款功能的說法中，不正確的是(　)。

　　A.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是應(yīng)收賬款的功能之一

　　B.在激烈的市場競爭中，通過提供賒銷可以有效地促進銷售

　　C.可以增加企業(yè)收益，固定成本不變時，增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻

　　D.可以減少存貨

　　11.應(yīng)收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，可以多發(fā)幾封信函催收，或打電話催收的是(　)。

　　A.逾期總額占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

　　B.逾期總額占應(yīng)收賬款逾期金額總額比居中，且占客戶總額比重居中

　　C.逾期總額占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

　　D.逾期總額占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

　　12.某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司應(yīng)收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(　)天。(一個月按30天計算)

　　A.72.58

　　B.60

　　C.0

　　D.12.58

　　13.下列關(guān)于賬齡分析表的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.可以按照應(yīng)收賬款總額進行賬齡分析

　　B.可以分顧客進行賬齡分析

　　C.計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢

　　D.當各個月之間的銷售額變化很大時，賬齡分析表可能發(fā)出錯誤信號

　　14.應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款，在滿足一定條件的情況下轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉(zhuǎn)。下列有關(guān)應(yīng)收賬款保理對企業(yè)財務(wù)管理作用的說法中不正確的是(　)。

　　A.融資功能

　　B.增加企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負擔

　　C.減少壞賬損失、降低經(jīng)營風險

　　D.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)

　　15.下列負債中，屬于應(yīng)付金額確定的人為性流動負債的是(　)。

　　A.應(yīng)付職工薪酬

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.短期借款

　　D.應(yīng)交稅費

　　16.關(guān)于保險儲備，下列說法不正確的是(　)。

　　A.可以避免缺貨造成的損失

　　B.保險儲備影響再訂貨點

　　C.保險儲備量越大越好

　　D.在合理的保險儲備量下，缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和最小