考點(diǎn)一：滾動預(yù)算的編制

　　【例題·計算題】某公司甲車間采用滾動預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2019年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下(其中間接材料費(fèi)用忽略不計)：

　　2019年全年制造費(fèi)用預(yù)算 單位：元

　　2019年3月31日公司在編制2019年第二季度～2020年第一季度滾動預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況：

　　(1)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率將上漲50%;

　　(2)原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%;

　　(3)預(yù)計直接人工總工時見“2019年第二季度～2020年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率等其他條件不變。

　　要求：

　　(1)以直接人工工時為分配標(biāo)準(zhǔn)，計算下一滾動期間的如下指標(biāo)：

　�、匍g接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率;

　�、谒�電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率。

　　(2)根據(jù)有關(guān)資料計算下一滾動期間的如下指標(biāo)：

　�、匍g接人工費(fèi)用總預(yù)算額;

　　②每季度設(shè)備租金預(yù)算額。

　　(3)計算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目(可不寫計算過程)：

　　2019年第二季度～2020年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算 單位：元

　　【答案】

　　(1)①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小時)

　　②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時分配率=174312/48420=3.6(元/小時)。

　　(2)①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額=48420×6.6=319572(元)

　　②每季度設(shè)備租金預(yù)算額=38600×(1-20%)=30880(元)。

　　(3)

　　2019年第二季度～2020年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算

　　單位：元

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