考點(diǎn)四：預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

　　【例題·計(jì)算題】甲公司在2018年第4季度按照定期預(yù)算法編制2019年度的預(yù)算，部分資料如下：

　　資料一：2019年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元。

　　資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2019年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺。

　　資料三：預(yù)計(jì)2019年1月至3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元，沒(méi)有進(jìn)行股利分配。

　　資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回;公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒(méi)有變化。

　　資料五：公司2019年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下表所示：

　　甲公司2019年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)　單位：萬(wàn)元

　　注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值

　　要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程。)

　　【答案】A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。

　　【解析】(1)公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，則A=50(萬(wàn)元)

　　(2)B=650×80%+1000×10%=620(萬(wàn)元)

　　(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬(wàn)元)

　　則C=612+20=632(萬(wàn)元)

　　(4)D=750×60%=450(萬(wàn)元)

　　(5)E=1539+90=1629(萬(wàn)元)。