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2019年中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理計(jì)算題集二_第3頁

來源：華課網(wǎng)校 [2019年8月7日] 【大中小】

　　考點(diǎn)三：現(xiàn)金預(yù)算的編制

　　【例題1·計(jì)算題】丁公司2018年年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款;借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。

　　丁公司編制了2019年分季度的現(xiàn)金預(yù)算，部分信息如下表所示：

　　丁公司2019年現(xiàn)金預(yù)算的部分信息　　　　單位：萬元

季度	一	二	三	四
現(xiàn)金余缺	-7500	（D）	×	-450
長期借款	6000	0	5000	0
短期借款	2600	0	0	（G）
償還短期借款	0	1450	1150	0
償還短期借款利息（年利率8%）	（A）	（E）	（F）	×
償還長期借款利息（年利率12%）	（B）	540	×	690
期末現(xiàn)金余額	（C）	503	×	×

　　注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程)。

　　【答案】A=2600×8%/4=52(萬元)

　　B=(12000+6000)×12%/4=540(萬元)

　　C=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)

　　D-1450-52-540=503(萬元)

　　D=2545(萬元)

　　E=2600×8%/4=52(萬元)

　　F=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)

　　-450+G-690-G×8%/4≥500

　　得出G≥1673.47

　　銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以G=1700(萬元)。

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