四、計算分析題

　　1.甲企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務均采用賒賬方式，2017年營業(yè)收入為2400萬元，營業(yè)成本為1200萬元，每天的購貨成本為3萬元，一年按360天計算。在2017年年末應收賬款為480萬元，應付賬款為90萬元，應付票據(jù)為120萬元，存貨為120萬元。(存貨、應收賬款和應付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)

　　要求：

　　(1)計算存貨周轉(zhuǎn)期。

　　(2)計算應收賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(3)計算應付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(4)計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　2.ABC公司預測2018年度賒銷收入為1440000元，信用條件是(1.5/10，1/15，N/30)，其變動成本率為60%，企業(yè)的資本成本率為12%。預計占賒銷額50%的客戶會利用1.5%的現(xiàn)金折扣，占賒銷額30%的客戶會利用1%的現(xiàn)金折扣，其余的在信用期付款。(一年按360天計算)

　　要求：

　　(1)計算2018年度有關(guān)應收賬款的下列指標：

　�、倨骄�收現(xiàn)期;

　�、谄骄�余額;

　�、蹤C會成本。

　　(2)計算2018年度現(xiàn)金折扣成本。

　　3.某公司向銀行借入短期借款10萬元，支付銀行貸款利息的方式同銀行協(xié)商后有以下四種方案可供選擇：

　　方案一：采用收款法付息，利息率為7%;

　　方案二：采用貼現(xiàn)法付息，利息率為6%;

　　方案三：利息率為5%，銀行要求的補償性余額比例為10%;

　　方案四：采用加息法付息，利息率為4%。

　　要求：

　　如果你是該公司財務經(jīng)理，你選擇哪種借款方式，并說明理由。

　　4.某企業(yè)每年需耗用A材料60000件，單位材料年變動存儲成本30元，平均每次進貨費用為90元，A材料全年平均單價為150元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

　　要求：

　　(1)計算A材料的經(jīng)濟訂貨批量;

　　(2)計算A材料年度最佳訂貨批數(shù);

　　(3)計算A材料的相關(guān)訂貨成本;

　　(4)計算A材料的相關(guān)存儲成本;

　　(5)計算A材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金。