【例題·單項選擇題】(2015年)

　　某公司用長期資金來源滿足全部非流動資產(chǎn)和部分永久性流動資產(chǎn)的需要，而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動資產(chǎn)和全部波動性流動資產(chǎn)的需要，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是(　)。

　　A.激進(jìn)融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.折中融資策略

　　D.期限匹配融資策略

　　『正確答案』A

　　『答案解析』激進(jìn)融資策略的特點：長期融資<(非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn))、短期融資>波動性流動資產(chǎn)，收益和風(fēng)險較高。所以選項A正確。

　　【例題·單項選擇題】(2017年)

　　某公司資產(chǎn)總額為9000萬元，其中永久性流動資產(chǎn)為2400萬元，波動性流動資產(chǎn)為1600萬元。該公司長期資金來源金額為8100萬元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于(　)。

　　A.保守融資策略

　　B.期限匹配融資策略

　　C.風(fēng)險匹配融資策略

　　D.激進(jìn)融資策略

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該公司非流動資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-永久性流動資產(chǎn)-波動性流動資產(chǎn)=9000-2400-1600=5000(萬元)，非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)=5000+2400=7400(萬元)<長期資金來源8100萬元，說明長期資金不僅支持了非流動資產(chǎn)和全部永久性流動資產(chǎn)，還支持了部分波動性流動資產(chǎn)，所以屬于保守融資策略。

　　【例題·單項選擇題】(2010年)

　　企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的指標(biāo)是(　)。

　　A.發(fā)展創(chuàng)新評價指標(biāo)

　　B.企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)

　　C.流動性和債務(wù)管理指標(biāo)

　　D.戰(zhàn)略計劃分析指標(biāo)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動性和營運資本比率、債務(wù)管理和支付比率及盈利能力指標(biāo)。所以本題答案為選項C。

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　　【例題·單項選擇題】(2017年)

　　在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，保理商和供應(yīng)商將應(yīng)收賬款額轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂三方合同，同時，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還所融通的資金，則這種保理是(　)。

　　A.明保理，且是有追索權(quán)的保理

　　B.暗保理，且是無追索權(quán)的保理

　　C.明保理，且是無追索權(quán)的保理

　　D.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

　　『正確答案』A

　　『答案解析』明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。所以本題答案為選項A。

　　【例題·單項選擇題】

　　根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的基本模型，下列各項中，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高的是(　)。

　　A.每期對存貨的總需求降低

　　B.每次訂貨變動成本降低

　　C.每期單位變動儲存成本降低

　　D.存貨的固定儲存成本降低

　　『正確答案』C

　　『答案解析』每期單位變動儲存成本降低，會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型分母降低，從而使經(jīng)濟(jì)訂貨批量提高，選項C是答案。

　　【例題·單項選擇題】(2017年)

　　某公司全年需要零配件72000件，假設(shè)一年按360天計算，按經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型計算的最佳訂貨量為9000件，訂貨日至到貨日的時間為3天，公司確定的保險儲備為1000件，則再訂貨點為(　)件。

　　A.1600　　B.4000　　C.600　　D.1075

　　『正確答案』A

　　『答案解析』再訂貨點=72000/360×3+1000=1600(件)

　　【例題·單項選擇題】(2017年)

　　下列關(guān)于存貨保險儲備的表述中，正確的是(　)。

　　A.較低的保險儲備可降低存貨缺貨成本

　　B.保險儲備的多少取決于經(jīng)濟(jì)訂貨批量的大小

　　C.最佳保險儲備能使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達(dá)到最低

　　D.較高的保險儲備可降低存貨儲存成本

　　『正確答案』C

　　『答案解析』較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲存成本，因此，最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達(dá)到最低;保險儲備的多少與經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)。所以本題的答案為選項C。

　　【例題·單項選擇題】(2013年)

　　采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時，應(yīng)該重點控制的存貨類別是(　)。

　　A.品種較多的存貨

　　B.數(shù)量較多的存貨

　　C.庫存時間較長的存貨

　　D.單位價值較大的存貨

　　『正確答案』D

　　『答案解析』ABC控制法就是把企業(yè)種類繁多的存貨，依據(jù)其重要程度、價值大小或者資金占用等標(biāo)準(zhǔn)分為三大類：A類高價值存貨，品種數(shù)量約占整個存貨的10%至15%，但價值約占全部存貨的50%至70%;B類中等價值存貨，品種數(shù)量約占全部存貨的20%至25%，價值約占全部存貨的15%至20%;C類低價值存貨，品種數(shù)量最多，約占整個存貨的60%至70%，價值約占全部存貨的10%至35%。針對不同類別的存貨分別采用不同的管理方法，A類存貨應(yīng)作為管理的重點，實行重點控制、嚴(yán)格管理;而對B、C類存貨的重視程度則可依次降低，采取一般管理，所以本題答案為D。

　　【例題·單項選擇題】(2017年)

　　某企業(yè)獲批100萬元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實際動用貸款60萬元，使用了12個月，則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實際發(fā)生的借款成本為(　)萬元。

　　A.10　　B.6　　C.6.2　　D.10.2

　　『正確答案』C

　　『答案解析』實際借款成本即支付的利息和承諾費之和，企業(yè)有40萬元的額度沒有使用，利息費用+承諾費=60×10%+40×0.5%=6.2(萬元)。

　　【例題·單項選擇題】(2015年)

　　某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為(　)。

　　A.6.67%　　B.7.14% C.9.09% D.11.04%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』借款的實際利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，所以本題答案為選項C。