四、計算分析題

　　1、

　　【正確答案】 假設(shè)每期還款額為A：

　　由于半年還款一次，所以，應(yīng)該按照半年的利率3%作為折現(xiàn)率計算。由于共計還款10次，所以：1000000=A×(P/A，3%，10)，解得：A=1000000/8.5302=117230.55(元)。

　　【正確答案】 截止2017年10月25日，已經(jīng)還款3次，還需要還款7次，剩余的還款額在2017年10月25日的現(xiàn)值=117230.55×(P/A，3%，7)=117230.55×6.2303=730381.50(元)。

　　【該題針對“年金現(xiàn)值(綜合)”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 如果宋先生選擇提前償還銀行借款，剩余的還款額在2017年10月25日的現(xiàn)值=730381.50-150000=580381.5(元)。

　　【該題針對“年金現(xiàn)值(綜合)”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 假設(shè)提前償還借款之后的每期還款額為B：

　　則:B×(P/A，3%，7)=580381.5(1分)，即B×6.2303=580381.5，解得：B=580381.5/6.2303=93154.66(元)(1分)。

　　2、

　　【正確答案】 第一季度：

　　A=(200+230)×8%/4=8.6(萬元)(0.5分)

　　B=(1200+6000)×12%/4=216(萬元)(0.5分)

　　C=-5500+6000+230-8.6-216=505.4(萬元)(0.5分)

　　第二季度：

　　由于150萬元是第二季度末歸還的，所以第二季度要償還的短期借款利息是第二季度初的短期借款430萬元的利息，D=430×8%/4=8.6(萬元)(0.5分)

　　E=B=216(萬元)(0.5分)

　　根據(jù)：F-150-8.6-216=503，得出F=503+216+8.6+150=877.6(萬元)(0.5分)

　　第三季度：

　　由于第三季度末歸還的280萬元在第三季度仍然要計算利息，即第三季度要計算第三季度初短期借款(430-150)的利息。所以，G=(430-150)×8%/4=5.6(萬元)(0.5分)

　　第四季度：

　　由于第四季度沒有增加長期借款，第三季度初增加了5000萬元的長期借款，所以，第四季度支付的長期借款利息的本金=1200+6000+5000=12200(萬元)，則：H=12200×12%/4=366(萬元)。

　　由于第四季度初時，短期借款余額=0，并且新增借款發(fā)生在季度期初，所以，第四季度支付的短期借款利息=I×8%/4

　　根據(jù)：-450+I-366-I×8%/4≥500

　　得出I≥1342.86

　　由于銀行要求借款的金額是10萬元的整數(shù)倍

　　所以I=1350(萬元)(1分)

　　J=-450+1350-366-1350×8%/4=507(萬元) (0.5分)

　　3、

　　【正確答案】 每日耗用量=18000/360=50(件)

　　經(jīng)濟訂貨批量=[(2×18000×2700/10)×200/(200-50)]開方=3600(件)

　　【該題針對“經(jīng)濟訂貨基本模型”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 全年最佳訂貨次數(shù)=18000/3600=5(次)

　　【該題針對“經(jīng)濟訂貨基本模型”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 送貨期=3600/200=18(天)

　　【該題針對“經(jīng)濟訂貨基本模型”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 送貨期內(nèi)平均庫存量=1/2×3600×(1-50/200)=1350(件)

　　【該題針對“經(jīng)濟訂貨基本模型”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 與批量有關(guān)的最小相關(guān)總成本

　　=[2×18000×2700×10×(1-50/200)]開方

　　=27000(元)

　　4、

　　【正確答案】 新產(chǎn)品的年固定成本總額

　　=土地攤銷+固定資產(chǎn)折舊+管理人員工資+生產(chǎn)工人固定工資+銷售人員固定工資+財產(chǎn)保險費+廣告費+職工培訓(xùn)費+其他固定費用

　　=15+25+9.5+10×2+(2500/10000)×12×20+(3000/10000)×12×10+6.5+55+7+6

　　=240(萬元) (1.5分)

　　新產(chǎn)品的單位變動成本

　　=材料費用+變動制造費用+包裝費用+計件工資+銷售提成

　　=35+15+4+4+2

　　=60(元)(1.5分)

　　【該題針對“保本分析”知識點進(jìn)行考核】

　　【正確答案】 盈虧臨界點年銷售量=240/(100-60)=6(萬件) (0.5分)

　　安全邊際率=(20-6)/20×100%=70% (0.5分)

　　邊際貢獻(xiàn)率=(100-60)/100×100%=40% (0.5分)

　　銷售利潤率=70%×40%=28% (0.5分)