二、多項(xiàng)選擇題

　　1、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式主要包括(　)。

　　A、撥付備用金模式

　　B、結(jié)算中心模式

　　C、統(tǒng)分結(jié)合管理模式

　　D、財(cái)務(wù)公司模式

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財(cái)務(wù)公司模式。

　　2、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)包括(　)。

　　A、來源具有多樣性

　　B、數(shù)量具有波動(dòng)性

　　C、周轉(zhuǎn)具有短期性

　　D、實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性。與籌集長(zhǎng)期資金的方式相比，企業(yè)籌集營(yíng)運(yùn)資金的方式較為靈活多樣，通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式。

　　(2)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。隨著流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量的變動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量也會(huì)相應(yīng)發(fā)生變動(dòng)。

　　(3)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在1年或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點(diǎn)，營(yíng)運(yùn)資金可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

　　(4)營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的占用形態(tài)是經(jīng)常變化的。此外，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺時(shí)，便可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金。

　　3、應(yīng)收賬款的主要功能包括(　)。

　　A、增加銷售

　　B、降低閑置資金的數(shù)量

　　C、維持均衡生產(chǎn)

　　D、減少存貨

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的功能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　4、企業(yè)如果延長(zhǎng)信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)果有(　)。

　　A、擴(kuò)大當(dāng)期銷售

　　B、延長(zhǎng)平均收賬期

　　C、增加壞賬損失

　　D、增加收賬費(fèi)用

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)延長(zhǎng)信用期限，比如說從30天延長(zhǎng)到60天，那么可能會(huì)導(dǎo)致銷售額的增加，平均收賬期的增加，也會(huì)增加壞賬損失和收賬費(fèi)用，所以四個(gè)選項(xiàng)都是正確答案。

　　【該題針對(duì)“信用條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列各項(xiàng)措施中，能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有(　)。

　　A、減少對(duì)外投資

　　B、延遲支付貨款

　　C、加速應(yīng)收賬款的回收

　　D、加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。對(duì)外投資不影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)A不正確;延遲支付貨款會(huì)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)B正確;加速應(yīng)收賬款的回收會(huì)縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)C正確;加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售會(huì)縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，意味著存貨周轉(zhuǎn)期縮短，從而可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)D正確。

　　6、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列各項(xiàng)中，屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法有(　)。

　　A、使用零余額賬戶

　　B、透支

　　C、匯票代替支票

　　D、推遲應(yīng)付款的支付

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法包括：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　7、運(yùn)用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為(　)。

　　A、現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

　　B、現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大

　　C、現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

　　D、現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。一般認(rèn)為管理成本是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系。因此選項(xiàng)D的說法不正確。由成本分析模型可知，如果減少現(xiàn)金持有量，則增加短缺成本;如果增加現(xiàn)金持有量，則增加機(jī)會(huì)成本。因此選項(xiàng)B、C的說法正確，選項(xiàng)A的說法不正確。

　　8、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資策略選擇的有(　)。

　　A、企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

　　B、影響企業(yè)政策的決策者

　　C、產(chǎn)業(yè)因素

　　D、短期、中期、長(zhǎng)期負(fù)債的利率差異

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的因素有四個(gè)：(1)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡;(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境;(3)產(chǎn)業(yè)因素;(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。

　　9、營(yíng)運(yùn)資金的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，營(yíng)運(yùn)資金的管理原則包括(　)。

　　A、滿足合理的資金需求

　　B、提高資金使用效率

　　C、節(jié)約資金使用成本

　　D、保持足夠的短期償債能力

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　10、對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款保理的財(cái)務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在(　)。

　　A、融資功能

　　B、使企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)加重

　　C、減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，它的財(cái)務(wù)管理作用主要表現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　11、運(yùn)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有(　)。

　　A、預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流量

　　B、預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C、反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D、評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式和過去的模式進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流。

　　更多中級(jí)會(huì)計(jì)師備考資料、講義課程、考前試卷等，加入加入中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試群：928029464，更有專業(yè)老師協(xié)助報(bào)名。

　　12、如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，則會(huì)(　)。

　　A、降低違約風(fēng)險(xiǎn)

　　B、降低收賬費(fèi)用

　　C、降低銷售規(guī)模

　　D、降低企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 如果企業(yè)把信用標(biāo)準(zhǔn)定得過高，將使許多客戶因信用品質(zhì)達(dá)不到所設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)而被企業(yè)拒之門外，其結(jié)果是有利于降低違約風(fēng)險(xiǎn)及收賬費(fèi)用，但不利于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高和銷售收入的擴(kuò)大。

　　13、現(xiàn)金的收款成本包括(　)。

　　A、浮動(dòng)期成本

　　B、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用

　　C、第三方處理費(fèi)用

　　D、相關(guān)清算費(fèi)用

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 收款成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

　　14、制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括(　)。

　　A、銷售收入

　　B、收賬費(fèi)用

　　C、壞賬損失

　　D、采購(gòu)成本

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 一般說來，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和減少壞賬損失之間作出權(quán)衡。

　　15、在激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，短期融資方式用來支持(　)。

　　A、部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　B、全部永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、全部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　D、部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 在激進(jìn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。

　　16、在保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，長(zhǎng)期融資用來支持(　)。

　　A、全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　B、全部永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　C、部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

　　D、部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 在保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以本題的正確答案是B、D。