四、計算分析題

　　1.已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預計全年(按360天計算)現(xiàn)金需要量為360000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價證券年利率為12%。(運用存貨模型計算)

　　要求：

　　(1)計算最佳現(xiàn)金持有量;

　　(2)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本;

　　(3)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。

　　2.甲企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務均采用賒賬方式，2017年營業(yè)收入為2400萬元，營業(yè)成本為1200萬元，每天的購貨成本為3萬元，一年按360天計算。在2017年年末應收賬款為480萬元，應付賬款為90萬元，應付票據(jù)為120萬元，存貨為120萬元。(存貨、應收賬款和應付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)

　　要求：

　　(1)計算存貨周轉(zhuǎn)期。

　　(2)計算應收賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(3)計算應付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　(4)計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。

　　3.甲公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，在目前的信用政策下，A產(chǎn)品的年銷售量為10萬件，銷售單價為15元，單位變動成本為11元，收賬費用和壞賬損失均為5000元;為了提高銷售量，該企業(yè)決定在下一年度將信用期間放寬，假設下一年A產(chǎn)品單價和成本性態(tài)保持不變，預計銷售量將提高到12萬件，收賬費用將提高到8000元，壞賬損失將提高到10000元，應收賬款年平均占有資金將增加6萬元，假設等風險投資的最低報酬率為15%。

　　要求：

　　(1)計算因改變信用政策而預計增加的盈利。

　　(2)計算因改變信用政策而預計增加的應收賬款機會成本。

　　(3)計算因改變信用政策而預計增加的相關(guān)成本。

　　(4)計算因改變信用政策而增加的稅前損益。

　　4.某企業(yè)每年需耗用A材料60000件，單位材料年變動存儲成本30元，平均每次進貨費用為90元，A材料全年平均單價為150元。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

　　要求：

　　(1)計算A材料的經(jīng)濟訂貨批量;

　　(2)計算A材料年度最佳訂貨批數(shù);

　　(3)計算A材料的相關(guān)訂貨成本;

　　(4)計算A材料的相關(guān)存儲成本;

　　(5)計算A材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金。

　　5.ABC公司擬采購一批輔助生產(chǎn)設備，價值25萬元，供應商規(guī)定的付款條件如下：

　　立即付款，付243750元;

　　第20天付款，付245000元;

　　第50天付款，付247500元;

　　第80天付款，付全額。

　　(一年按360天計算)

　　要求：

　　(1)假設銀行短期貸款利率為10%：

　�、儆嬎惴艞壃F(xiàn)金折扣的信用成本率;

　　②計算各個時點付款的凈收益;

　�、鄯治龃_定對該公司最有利的付款日期。

　　(2)假設目前有一短期投資報酬率為20%，確定對該公司最有利的付款日期。

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