五、綜合題(本類題共2小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分。凡要求計算的項目，除特別說明外，均須列出計算過程;計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同。計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)

　　1.某股份有限公司2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：(單位：萬元)

　　該公司目前獲得了大量訂單并且預(yù)期可以從銀行取得借款，所以需要預(yù)測2016年1、2、3月份的公司現(xiàn)金需求量。

　　根據(jù)以往經(jīng)驗，該公司預(yù)計銷售收入在銷售當(dāng)月可收現(xiàn)20%，次月收現(xiàn)70%，再次月收現(xiàn)10%。材料成本占銷售額的60%;每月購買原材料的數(shù)量等于次月銷售額的60%。購買的次月支付貨款。預(yù)計1、2、3月份的工資費用分別為150萬元、200萬元和160萬元。1—3月份每個月的銷售費用、管理費用、稅金、其他現(xiàn)金費用預(yù)計為100萬元。2015年11—12月的實際銷售額及2016年1—4月份的預(yù)計銷售額如下表(單位：萬元)：

　　要求：若每月月末要保證50萬元的現(xiàn)金余額，根據(jù)以上信息：

　　(1)編制2016年1、2、3月份的現(xiàn)金預(yù)算。

　　(2)確定2016年1、2、3月每月末銀行借款金額(不考慮銀行借款利息)。

　　(3)若預(yù)提費用、應(yīng)付債券和股本不變，編制2016年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表(2016年1—3月份的折舊費用預(yù)計為24萬元)。

　　2.資料：

　　D公司正面臨印刷設(shè)備的選擇決策。

　　它可以購買10臺甲型印刷機，每臺價格8000元，且預(yù)計每臺設(shè)備每年末支付的修理費為2000元。甲型設(shè)備將于第4年末更換，預(yù)計無殘值收入。

　　另一個選擇是購買11臺乙型設(shè)備來完成同樣的工作，每臺價格5000元，每臺每年末支付的修理費用分別為2000元、2500元、3000元。乙型設(shè)備需于3年后更換，在第3年末預(yù)計有500元/臺的殘值變現(xiàn)收入。

　　該公司此項投資的機會成本為10%;所得稅率為30%(假設(shè)該公司將一直盈利)，稅法規(guī)定的該類設(shè)備折舊年限為3年，殘值率為10%;預(yù)計選定設(shè)備型號后，公司將長期使用該種設(shè)備，更新時不會隨意改變設(shè)備型號，以便與其他作業(yè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)。

　　要求：

　　分別計算采用甲、乙設(shè)備的平均年成本，并據(jù)此判斷應(yīng)當(dāng)購買哪一種設(shè)備。