二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各資金集中管理模式中，適用于規(guī)模較小的企業(yè)的有(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、內(nèi)部銀行模式

　　D、財(cái)務(wù)公司模式

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適用于那些規(guī)模比較小的企業(yè);結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu);內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位;財(cái)務(wù)公司一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。

　　【該題針對(duì)“資金集中管理模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法有(　)。

　　A、使用零余額賬戶

　　B、透支

　　C、匯票代替支票

　　D、推遲應(yīng)付款的支付

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的方法包括：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進(jìn)員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支日常管理——付款管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、在短期借款的相關(guān)規(guī)定中，企業(yè)實(shí)際利率高于名義利率的有(　)。

　　A、信貸額度

　　B、貼現(xiàn)法

　　C、銀行要求保留補(bǔ)償性余額

　　D、收款法

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 在信貸額度規(guī)定下，名義利率等于實(shí)際利率;在貼現(xiàn)法下，企業(yè)實(shí)際利用的資金減少，所以實(shí)際利率會(huì)高于名義利率;在銀行要求保留補(bǔ)償性余額時(shí)，企業(yè)實(shí)際利用的資金減少，實(shí)際利率也會(huì)高于名義利率;收款法下，實(shí)際利率等于名義利率。

　　【該題針對(duì)“短期借款(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于存貨變動(dòng)儲(chǔ)存成本的有(　)。

　　A、存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息

　　B、存貨的破損和變質(zhì)損失

　　C、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

　　D、存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 變動(dòng)儲(chǔ)存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。選項(xiàng)D屬于存貨的缺貨成本。

　　【該題針對(duì)“存貨的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、關(guān)于應(yīng)收賬款的成本，下列說法中正確的有(　)。

　　A、因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

　　B、應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本一般是固定成本

　　C、應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)，所增加的費(fèi)用

　　D、應(yīng)收賬款的壞賬成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本并不是固定不變的，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本，所以，選項(xiàng)B的說法不正確。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列關(guān)于信用政策的說法中，正確的有(　)。

　　A、如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)

　　B、如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加壞賬成本

　　C、公司的信用條件決定了其應(yīng)收賬款的水平

　　D、企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來考慮

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制公司的銷售機(jī)會(huì)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，因此，會(huì)增加隨后還款的風(fēng)險(xiǎn)并增加應(yīng)收賬款的管理成本與壞賬成本。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式?jīng)Q定了其應(yīng)收賬款的水平，所以C不正確;企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，所以D正確。

　　【該題針對(duì)“信用標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括(　)。

　　A、銷售收入

　　B、收賬費(fèi)用

　　C、壞賬損失

　　D、采購成本

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 一般說來，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和減少壞賬損失之間作出權(quán)衡。

　　【該題針對(duì)“收賬政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說法中正確的有(　)。

　　A、商業(yè)信用容易獲得

　　B、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

　　C、商業(yè)信用籌資成本較低

　　D、容易惡化企業(yè)的信用水平

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

　　商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、下列關(guān)于短期融資券的表述中，正確的有(　)。

　　A、短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

　　B、必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C、相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D、相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較少

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 相對(duì)于發(fā)行企業(yè)債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法不正確。相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

　　【該題針對(duì)“短期融資券(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，下列各項(xiàng)因素中，對(duì)存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量沒有影響的有(　)。

　　A、訂貨提前期

　　B、送貨期

　　C、每日耗用量

　　D、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，根據(jù)計(jì)算公式可知，影響存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的因素有五個(gè)，即：存貨全年需求量(D)、一次訂貨變動(dòng)成本(K)、單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本(Kc)、每日耗用量(d)和每日送貨量(p)。由此可知，該題答案為選項(xiàng)A、B、D。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、以下關(guān)于存貨ABC控制系統(tǒng)的描述中，不正確的有(　)。

　　A、A類存貨價(jià)值高，品種數(shù)量相對(duì)較少，應(yīng)重點(diǎn)管理

　　B、B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較少

　　C、C類存貨應(yīng)一般管理

　　D、C類存貨價(jià)值高，品種數(shù)量較多，應(yīng)重點(diǎn)管理

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 A類存貨價(jià)值高，品種數(shù)量相對(duì)較少，應(yīng)分品種重點(diǎn)管理;B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對(duì)較多;C類存貨品種數(shù)量繁多，價(jià)值少，應(yīng)分類別一般控制。

　　【該題針對(duì)“存貨的控制系統(tǒng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金余額取決于(　)。

　　A、企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　B、企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度

　　C、企業(yè)臨時(shí)融資的能力

　　D、企業(yè)的銷售水平

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，這是預(yù)防動(dòng)機(jī)。而企業(yè)的銷售水平屬于交易動(dòng)機(jī)。選項(xiàng)A、B、C正確。

　　【該題針對(duì)“持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、某企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動(dòng)資產(chǎn)和500萬元的長期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會(huì)額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求。如果在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，需要借入100萬元的短期借款，則下列說法中正確的有(　)。

　　A、自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本=900萬元

　　B、永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬元

　　C、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元

　　D、屬于保守型融資策略

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=長期來源+短期來源，即：永久性流動(dòng)資產(chǎn)+波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)+長期資產(chǎn)=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本+臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債，所以有：300+200+500=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本+100，即自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+權(quán)益資本=300+200+500-100=900(萬元)，選項(xiàng)A的說法正確。由于在生產(chǎn)經(jīng)營的淡季，需占用300萬元的流動(dòng)資產(chǎn)，所以，永久性流動(dòng)資產(chǎn)為300萬元，即選項(xiàng)B的說法正確;由于在生產(chǎn)經(jīng)營的高峰期，會(huì)額外占用200萬元的季節(jié)性存貨需求，所以，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為200萬元，即選項(xiàng)C的說法正確;由于短期來源為100萬元，小于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以，屬于保守型融資策略，即選項(xiàng)D的說法正確。

　　【該題針對(duì)“保守融資策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】