一、單項(xiàng)選擇題

　　1、把流動(dòng)負(fù)債劃分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A、占用形態(tài)的不同

　　B、金額是否確定

　　C、形成情況

　　D、利息是否支付

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、在應(yīng)收賬款的日常管理中，首先應(yīng)調(diào)查客戶的信用，下列各項(xiàng)中，屬于直接調(diào)查的是(　)。

　　A、當(dāng)面采訪

　　B、提取被調(diào)查單位的銀行信息

　　C、獲得被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D、通過(guò)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 直接調(diào)查是指調(diào)查人員通過(guò)與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過(guò)當(dāng)面采訪、詢問(wèn)、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。本題的正確答案為選項(xiàng)A。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理——其他工作”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為(　)。

　　A、20.41%

　　B、24.65%

　　C、27.84%

　　D、20%

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　【該題針對(duì)“商業(yè)信用的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于現(xiàn)金管理隨機(jī)模型回歸線的表述中，正確的是(　)。

　　A、回歸線的確定與最低控制線無(wú)關(guān)

　　B、有價(jià)證券利息率增加，會(huì)導(dǎo)致回歸線上升

　　C、有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致回歸線上升

　　D、當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于回歸線時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 現(xiàn)金回歸線R=(3bδ2/4i)1/3+L，所以，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確;i表示的是以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，它增加會(huì)導(dǎo)致回歸線下降，所以，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確;b表示的是有價(jià)證券與現(xiàn)金相互轉(zhuǎn)換的成本，它上升會(huì)導(dǎo)致回歸線上升，所以，選項(xiàng)C的說(shuō)法正確;如果現(xiàn)金的持有量雖然高于或低于回歸線，但是仍然在上下限之內(nèi)，則不需要購(gòu)入或出售有價(jià)證券，所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　【該題針對(duì)“確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的隨機(jī)模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列各項(xiàng)中，可以導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型中的經(jīng)濟(jì)訂貨批量減少的因素是(　)。

　　A、每期單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本減少

　　B、單位缺貨成本降低

　　C、每次訂貨費(fèi)用增加

　　D、存貨年需要量減少

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量=(2×存貨年需要量×每次訂貨費(fèi)用/每期單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本)1/2，由此可知，選項(xiàng)D是答案，選項(xiàng)A、C不是答案。在存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型中，不允許缺貨，因此選項(xiàng)B不是答案。

　　【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的是(　)。

　　A、籌資成本較低

　　B、籌資彈性比較大

　　C、籌資條件比較寬松

　　D、籌資數(shù)額比較小

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 發(fā)行短期融資券籌資的特點(diǎn)主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為選項(xiàng)A。

　　【該題針對(duì)“短期融資券的籌資特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、某企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為200萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，企業(yè)借款150萬(wàn)元，平均使用8個(gè)月，借款年利率為4%，那么，借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)和利息共計(jì)(　)萬(wàn)元。

　　A、4

　　B、4.5

　　C、0.5

　　D、5.5

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 借款企業(yè)向銀行支付的承諾費(fèi)=(200-150)×0.5%×8/12+200×0.5%×4/12=0.5(萬(wàn)元)或=150×0.5%×4/12+50×0.5%×12/12=0.5(萬(wàn)元)。借款企業(yè)向銀行支付的利息=150×8/12×4%=4(萬(wàn)元)。所以借款企業(yè)向銀行支付承諾費(fèi)和利息共計(jì)4.5萬(wàn)元。

　　【該題針對(duì)“短期借款的信用條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、某企業(yè)全年需要某零件3600件，均衡耗用。全年生產(chǎn)時(shí)間為360天，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，該零件從發(fā)出訂單到進(jìn)入可使用狀態(tài)一般需要8天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備為100件，則再訂貨點(diǎn)為(　)件。

　　A、80

　　B、100

　　C、360

　　D、180

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備=8×(3600/360)+100=180(件)。

　　【該題針對(duì)“再訂貨點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用不包括(　)。

　　A、融資功能

　　B、改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

　　C、增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款保理對(duì)于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān);(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款日常管理——應(yīng)收賬款保理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、下列關(guān)于賬齡分析表的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、可以按照應(yīng)收賬款總額進(jìn)行賬齡分析

　　B、可以分顧客進(jìn)行賬齡分析

　　C、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)

　　D、當(dāng)各個(gè)月之間的銷售額變化很大時(shí)，賬齡分析表可能發(fā)出錯(cuò)誤信號(hào)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 賬齡分析表比計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的模式，而不僅僅是一個(gè)平均數(shù)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的監(jiān)控——賬齡分析表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是(　)。

　　A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B、賬齡分析表

　　C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)收賬款的監(jiān)控——應(yīng)收賬款賬戶余額的模式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。下列不屬于收款浮動(dòng)期類型的是(　)。

　　A、郵寄浮動(dòng)期

　　B、結(jié)算浮動(dòng)期

　　C、到賬浮動(dòng)期

　　D、處理浮動(dòng)期

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 收款浮動(dòng)期主要是由紙基支付工具導(dǎo)致的，有以下三種類型：郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期和結(jié)算浮動(dòng)期。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支日常管理——收款管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、下列關(guān)于激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、公司以長(zhǎng)期融資方式為全部非流動(dòng)資產(chǎn)融資

　　B、一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用短期融資方式融資

　　C、一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資

　　D、短期融資方式支持了部分臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 在激進(jìn)的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長(zhǎng)期融資方式為所有非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，所以選項(xiàng)D的表述是錯(cuò)誤的。

　　【該題針對(duì)“激進(jìn)融資策略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為(　)。

　　A、6.50%

　　B、6.38%

　　C、5.75%

　　D、5%

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 實(shí)際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實(shí)際支付的年利息=1080×5%，所以，實(shí)際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

　　【該題針對(duì)“短期借款的成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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