四、計(jì)算分析題

　　1. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬元、3.91萬元;另支付運(yùn)費(fèi)(取得運(yùn)輸發(fā)票)3萬元。

　　(2)購進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元、1.36萬元。

　　(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元。

　　(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。

　　(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。

　　(6)上期期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元。

　　要求：

　　計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。

　　2. 某百貨公司黃金飾品部為增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)直接零售金首飾468000元，隨同首飾銷售配有首飾盒，另收取零售款1755元;

　　(2)以舊換新銷售金首飾，換出新首飾600克，收取差價(jià)81900元;

　　(3)銷售包金首飾取得零售款30000元;銷售翡翠手鐲取得零售款70000元;修理金銀首飾收取現(xiàn)金8810元;

　　(4)當(dāng)期該首飾部購進(jìn)金首飾認(rèn)證增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅72000元。

　　(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%)

　　根據(jù)上述資料，計(jì)算：

　　(1)該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅;

　　(2)該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。