第七章 稅務(wù)管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.當(dāng)賒購(gòu)與現(xiàn)金或預(yù)付采購(gòu)沒(méi)有價(jià)格差異時(shí)，則對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響說(shuō)法正確的是( )。

　　A.現(xiàn)金支付采購(gòu)的稅負(fù)較大

　　B.預(yù)付采購(gòu)的稅負(fù)較大

　　C.賒購(gòu)的稅負(fù)較大

　　D.沒(méi)有影響

　　2.下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)稅務(wù)管理必須遵循的原則的是( )。

　　A.合理性原則

　　B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

　　C.成本效益原則

　　D.事先籌劃原則

　　3.根據(jù)稅法規(guī)定，債券利息可以在稅前列支，下列債券的付息方式中，最有利于企業(yè)獲得利息稅前扣除收益的是( )。

　　A.復(fù)利計(jì)息，到期一次還本付息

　　B.復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息

　　C.每年付息，到期還本

　　D.每年等額還本，并且每年支付剩余借款的利息

　　4.下列各項(xiàng)中,可以抵扣增值稅額的是( )。

　　A.購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)

　　B.購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)

　　C.隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)

　　D.隨運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

　　5.A公司目前發(fā)行在外的普通股為12000萬(wàn)股，每股市價(jià)20元。假設(shè)現(xiàn)有3750萬(wàn)元的留存收益可供分配，公司擬發(fā)放現(xiàn)金股利3000萬(wàn)元，若某個(gè)人股東李某持有該上市公司12000股，則李某應(yīng)交納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.300

　　B.625

　　C.312.5

　　D.250

　　6.在物價(jià)持續(xù)上漲的情形下，如果企業(yè)處在企業(yè)所得稅的免稅期，為擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)，企業(yè)對(duì)存貨計(jì)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇( )。

　　A.移動(dòng)加權(quán)平均法

　　B.加權(quán)平均法

　　C.先進(jìn)先出法

　　D. 個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　7.甲商場(chǎng)有三個(gè)不同的促銷方案：方案A，買100元商品打5折;方案B，買100送50元購(gòu)物券;方案C，買100送50元現(xiàn)金，對(duì)甲商場(chǎng)來(lái)講，三個(gè)不同促銷方案的應(yīng)交增值稅( )。

　　A.無(wú)差異

　　B.A方案最高

　　C.B方案最高

　　D.C方案最高

　　8.某企業(yè)投資總額1600萬(wàn)元，當(dāng)年息稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。站在稅務(wù)角度，在不考慮其他限制因素時(shí)，以下方式能實(shí)現(xiàn)收益最高的是( )。

　　A.投資總額全部由投資者投入

　　B.投資總額由投資者投入800萬(wàn)元，銀行借款投入800萬(wàn)元，借款年利率10%

　　C.投資總額由投資者投入1200萬(wàn)元，銀行借款投入400萬(wàn)元，借款年利率8%

　　D.投資總額由投資者投入500萬(wàn)元，銀行借款投入1100萬(wàn)元，借款年利率12%

　　9.ABC公司2004年度發(fā)生年度虧損600萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2004～2010年度應(yīng)納稅所得額分別為：

　　單位：萬(wàn)元

　　企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2009年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.55

　　C.75

　　D.30

　　10.甲企業(yè)2010年取得銷售(營(yíng)業(yè))收入100000萬(wàn)元，管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)用600萬(wàn)元，則根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，該企業(yè)能夠在稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)( )萬(wàn)元。

　　A.600

　　B.360

　　C.500

　　D. 240

　　11.甲公司2010年預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(等于利潤(rùn)總額)10000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，2010年通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)群眾捐贈(zèng)2000萬(wàn)元，則甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅金額為( )萬(wàn)元。

　　A.2500

　　B.2200

　　C.2000

　　D.1200

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)的聯(lián)系來(lái)看，企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要包括( )。

　　A.稅務(wù)信息管理

　　B.稅務(wù)行政管理

　　C.納稅實(shí)務(wù)管理

　　D.稅務(wù)計(jì)劃管理

　　2.在企業(yè)與投資者之間進(jìn)行分配企業(yè)一定時(shí)期的稅后利潤(rùn)時(shí)，可能影響到的稅種包括( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.增值稅

　　D.個(gè)人所得稅

　　3.以下各項(xiàng)收益中，不可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.購(gòu)買國(guó)債的利息收益

　　B.投資權(quán)證取得的收益

　　C.購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益

　　D.投資股票取得的投資收益

　　4.下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成內(nèi)容的有( )。

　　A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

　　B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制

　　5.某企業(yè)集團(tuán)，母公司只從事管理服務(wù)，不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)向其多個(gè)子公司收取“管理費(fèi)”保證公司運(yùn)轉(zhuǎn)，則從子公司希望管理費(fèi)可進(jìn)行抵扣角度看,下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.母公司不應(yīng)采取這種方式收取“管理費(fèi)”

　　B.母公司可以采取這種方式收取“管理費(fèi)”

　　C.母公司的子公司只能按費(fèi)用的20%作為成本費(fèi)用在稅前扣除

　　D.母公司應(yīng)與各子公司簽訂協(xié)議，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明確一項(xiàng)或多項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等

　　6.下列關(guān)于存貨計(jì)價(jià)的敘述中，不正確的有( )。

　　A.期末存貨如果計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

　　B.期末存貨如果計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

　　C.期初存貨如果計(jì)價(jià)過(guò)低，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)減少

　　D.期初存貨如果計(jì)價(jià)過(guò)高，當(dāng)期的利潤(rùn)可能因此而相應(yīng)增加

　　7.在財(cái)務(wù)決策中,需要考慮稅收籌劃的領(lǐng)域包括( )。

　　A.籌資決策

　　B.投資決策

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策

　　D.利潤(rùn)分配決策

　　8.企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，下列屬于稅務(wù)管理目標(biāo)的有( )。

　　A.規(guī)范企業(yè)納稅行為

　　B.科學(xué)降低稅收支出

　　C.有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)

　　D.合理增加國(guó)家稅收