二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】營運資金的數(shù)量具有波動性;投資的集中性和收回的分散性不屬于營運資金的特點，屬于固定資產(chǎn)的特點。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D的正確表述應(yīng)該是匯票代替支票。與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】適時制庫存控制系統(tǒng)下庫存成本較低，且只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應(yīng)商才會將原料或零件送來。

　　4.

　　【答案】AB

　　【解析】A、B屬于管理費用，D屬于機(jī)會成本�，F(xiàn)金被盜損失屬于待處理損失，應(yīng)追回?fù)p失或追究相應(yīng)管理人員的責(zé)任。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。

　　6.

　　【答案】AB

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的方式有：加快制造與銷售產(chǎn)成品來縮短存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。選項A、B是正確的。

　　7.

　　【答案】CD

　　【解析】現(xiàn)金管理成本具有固定成本的性質(zhì)，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系，屬于決策無關(guān)成本;放棄的再投資收益即機(jī)會成本屬于變動成本，它與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系;轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系;短缺成本與現(xiàn)金持有量反方向變動。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】應(yīng)收賬款的功能：增加銷售，減少存貨。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】根據(jù)應(yīng)收賬款機(jī)會成本的計算公式可知，應(yīng)收賬款平均余額、變動成本率和資本成本率影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本。

　　10.

　　【答案】AC

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的變化會直接影響所需營運資金的數(shù)額，一般來說，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越長，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多�，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)包括：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】所謂“5C”系統(tǒng)，是評估顧客信用品質(zhì)的五個方面，即“品質(zhì)”、“能力”、“資本”、“抵押”和“條件”。 本題中選項A指資本，選項B指抵押，選項C指條件，選項D指能力。

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長信用期對銷售額增加會產(chǎn)生有利影響，與此同時應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。

　　三、判斷題

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】按隨機(jī)模型的要求，當(dāng)現(xiàn)金存量低于回歸線，但未達(dá)到現(xiàn)金存量的下限時，不作調(diào)整。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間。

　　3.

　　【答案】√

　　【解析】采用應(yīng)收賬款保理后，一方面可以提供信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保，幫助企業(yè)降低其客戶違約的風(fēng)險，另一方面可以借助專業(yè)的保理商去催收賬款，能夠在很大程度上降低壞賬發(fā)生的可能性，有效的控制壞賬風(fēng)險。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】采用貼現(xiàn)法付息時，企業(yè)實際可用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，所以企業(yè)實際可用的貸款額會減少，從而使得實際利率會高于名義利率。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求，其次才是使得現(xiàn)金獲得最大的收益。

　　7.

　　【答案】√

　　【解析】本題的考點是補償性余額的相關(guān)知識。

　　8.

　　【答案】√

　　【解析】現(xiàn)金短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充所給企業(yè)造成的損失�，F(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升，即與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)，因此，題中的說法是正確的。

　　9.

　　【答案】√

　　【解析】為了確保企業(yè)能一致性地運用信用和保證公平性，企業(yè)必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜�策，必須明確地規(guī)定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用期間和折扣條件。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】在信用等級方面，目前主要有兩種：一種是三類九等，即將企業(yè)的信用狀況為 AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 九等，其中AAA為信用最優(yōu)等級，C為信用最低等級。另一種是三級制，即分為AAA、AA、A三個信用等級。

　　11.

　　【答案】√

　　【解析】推遲應(yīng)付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。