2019年中級審計師考試《專業(yè)相關(guān)知識》備考習題2_第3頁

　　三、綜合分析題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其適用的增值稅稅率為17%，2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)6月1日，購入一批工程用原材料(建造辦公樓)，價款為25萬元，增值稅額為4.25萬元，并開出一張3個月到期的商業(yè)承兌匯票，該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率8%，于月末計提利息。

　　(2)6月3日，企業(yè)收到乙公司預付貨款20萬元。

　　(3)6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入5萬元，存入銀行，該專利權(quán)賬面原值8萬元，已攤銷2萬元，計提減值準備3萬元，該企業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　(4)6月15日，企業(yè)向乙公司發(fā)出60萬元的貨物，成本為50萬元;乙公司已驗收入庫，并支付了剩余貨款及增值稅50.2萬元。

　　(5)6月28日，經(jīng)過核算，該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資15萬元，車間管理人員工資8萬元，廠部管理人員工資2萬元，工程人員工資1萬元。企業(yè)先到銀行提現(xiàn)，然后全部以現(xiàn)金支付工資。

　　(6)6月30日，計提票據(jù)利息。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1> 、6月1日，企業(yè)購入工程用原材料時，工程物資的入賬價值為(　　)。

　　A、4.25

　　B、25

　　C、29.25

　　D、20

　　<2> 、6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時恰當?shù)臅�計處理�?　　)。

　　A、借：銀行存款　　　　　　5

　　無形資產(chǎn)減值準備　　3

　　累計攤銷　　　　　 2

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　8

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　0.25

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　B、借：銀行存款　　　　　　5

　　無形資產(chǎn)減值準備　　3

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　6

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　0.25

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　C、借：銀行存款　　　　　　5

　　累計攤銷　　　　　 2

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　5

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　0.25

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　D、借：銀行存款　　　　　　5

　　無形資產(chǎn)減值準備　　3

　　累計攤銷　　　　　 2

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　8

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　2

　　<3> 、收到乙公司支付的剩余貨款及稅金時，正確的會計處理為(　　)。

　　A、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　50.2

　　B、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　50.2

　　C、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：預收賬款　　　　50.2

　　D、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　50.2

　　<4> 、6月30日，計提的利息為(　　)。

　　A、1.186

　　B、0.265

　　C、0.489

　　D、0.195

　　審計師更多考試試題、備考資料，關(guān)注考試網(wǎng)考試學習群：682274758，更有老師為你答疑解惑。