2018年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》考點習(xí)題(9)_第7頁

　　三、案例分析題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項A不符合職責(zé)分工的要求;選項B、C屬于建立明確的職責(zé)分工;選項D屬于信息傳遞程序控制中的授權(quán)程序。

　　<2>、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　選項A違反要求，批準賒銷信用與發(fā)貨開票應(yīng)相互獨立，防止向不符合信用標準的客戶進行賒銷;選項C違反要求，批準銷售退回與折讓業(yè)務(wù)和記賬業(yè)務(wù)應(yīng)相互獨立，防止收到的貨款被貪污。

　　<3>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　函證應(yīng)收賬款是對客戶是否存在，以及資產(chǎn)是否存在的最好證實，無法實現(xiàn)完整性。

　　<4>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　已退貨的產(chǎn)品的收入不應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入;已簽訂銷售合同但尚未發(fā)貨的銷售尚未滿足收入確認條件;副產(chǎn)品的營業(yè)收入不計入主營業(yè)務(wù)收入中。

　　<5>、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　在采用肯定式函證方法時，如未能收到對方的回函，則應(yīng)繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查。