2018年初級審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》模擬試題及答案一_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有：

　　A、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

　　B、確認(rèn)持有至到期投資發(fā)生的減值

　　C、預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

　　D、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　E、確認(rèn)國債利息收入

　　2、關(guān)于暫時(shí)性差異的說法正確的有：

　　A、暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額

　　B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

　　C、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)

　　D、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債

　　E、期末遞延所得稅負(fù)債大于期初遞延所得稅負(fù)債的差額，借記“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用”“資本公積—其他資本公積” 貸記“遞延所得稅負(fù)債”

　　3、某公司2012年?duì)I業(yè)收入30000萬元，營業(yè)成本20000萬元，營業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費(fèi)用為1000萬元，管理費(fèi)用為1500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為100萬元，投資收益為250萬元，營業(yè)外收入為250萬元，營業(yè)外支出為25萬元。根據(jù)上述資料，下列說法中正確的有：

　　A、2012年?duì)I業(yè)利潤7100萬元

　　B、2012年利潤總額7325萬元

　　C、2012年 期間費(fèi)用為2850萬元

　　D、2012年?duì)I業(yè)利潤7325萬元

　　E、2012年利潤總額5493.75萬元

　　4、下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊但不計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的有：

　　A、以經(jīng)營租賃方式出租的機(jī)器設(shè)備

　　B、生產(chǎn)車間使用的機(jī)器設(shè)備

　　C、行政管理部門使用的辦公沒備

　　D、工程項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　E、生產(chǎn)車間季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　5、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤總額的有：

　　A、管理費(fèi)用

　　B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C、所得稅費(fèi)用

　　D、商品的銷售成本

　　E、營業(yè)外收入

　　6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有：

　　A、訴訟費(fèi)

　　B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C、匯兌損失

　　D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣

　　E、廣告費(fèi)

　　7、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入商品銷售收入的有：

　　A、已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓

　　B、應(yīng)收取增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C、實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣

　　D、應(yīng)收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)

　　E、出售商品所應(yīng)收取的價(jià)款

　　8、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)現(xiàn)的收入，包括：

　　A、利息收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、出租無形資產(chǎn)收入

　　D、銷售商品收入

　　E、政府補(bǔ)助