2017年初級(jí)審計(jì)師考試考前強(qiáng)化模擬試題及答案4

　　一、單項(xiàng)選擇題(共30題，合計(jì)30分)

　　1、下列屬于按照審計(jì)主體進(jìn)行分類的是(　　)。

　　A.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

　　B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

　　C.全部審計(jì)和范圍審計(jì)

　　D.事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B屬于按照審計(jì)內(nèi)容分類，選項(xiàng)C屬于按照審計(jì)范圍分類，選項(xiàng)D屬于按照審計(jì)時(shí)間分類。

　　2、以下不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的是(　　)。

　　A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

　　B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)準(zhǔn)則

　　C.聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)

　　D.不需要建立質(zhì)量控制制度

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)D是需要建立質(zhì)量控制制度的。

　　3、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心和主要內(nèi)容是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說(shuō)明

　　B.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

　　C.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

　　D.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：此題考核的是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則概述。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則包括內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說(shuō)明、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則。其中，內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容。

　　4、審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)，它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A.審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：此題考核的是審計(jì)質(zhì)量控制的含義。審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員和審計(jì)組織依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。

　　5 審計(jì)質(zhì)量控制就是由審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)()，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。

　　A.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　B.審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】A

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量控制的涵義”的熟悉。審計(jì)組織為使其所承擔(dān)的審計(jì)工作能夠按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，保證審計(jì)工作質(zhì)量，就必須對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行控制。審計(jì)質(zhì)量控制就是由審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。因此，本題的正確答案為A。

　　6 審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做出合理的計(jì)劃，并對(duì)()的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

　　A.業(yè)務(wù)副總經(jīng)理

　　B.業(yè)務(wù)助理人員

　　C.業(yè)務(wù)人員

　　D.業(yè)務(wù)總經(jīng)理

　　【正確答案】B

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德”的掌握。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做出合理的計(jì)劃，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。因此，本題的正確答案為B。

　　7 對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，下列選項(xiàng)中，不是必不可少的階段是()。

　　A.發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求

　　B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　C.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試

　　D.編制審計(jì)方案

　　【正確答案】C

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序——審計(jì)準(zhǔn)備階段”的熟悉。在國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序的審計(jì)準(zhǔn)備階段，如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，則審計(jì)人員可以不依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，不對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，而直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試。因此，本題的正確答案為C。

　　8 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員使用()或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。

　　A.層層審核方法

　　B.分析性復(fù)核方法

　　C.監(jiān)盤方法

　　D.計(jì)算方法

　　【正確答案】B

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“一般審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容”的熟悉。財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)包括總體合理性、真實(shí)性、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)正確性、截止期正確性、過(guò)賬和匯總正確性、分類正確性、披露正確性以及合法性。其中，總體合理性通常是指審計(jì)人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性程度所做的估計(jì)。因此，本題的正確答案為B。

　　9 社會(huì)審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審單位簽訂的書面文件是()。

　　A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.書面承諾

　　C.審計(jì)通知書

　　D.審計(jì)協(xié)議

　　【正確答案】A

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序——準(zhǔn)備階段”的了解。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，用以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。它也是一份具有法律約束力的書面文件。因此，本題的正確答案為A。

　　10 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是()。

　　A.其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等

　　B.其他單位對(duì)被審計(jì)單位債權(quán)、債務(wù)的說(shuō)明

　　C.其他單位對(duì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的說(shuō)明

　　D.其他單位給被審計(jì)單位寄來(lái)的財(cái)務(wù)的說(shuō)明

　　【正確答案】A

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同分類”的掌握。審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同分類，可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。其中，內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)。因此，本題的正確答案為A。

　　11 下列選項(xiàng)中，關(guān)于調(diào)查類審計(jì)工作底稿，說(shuō)法正確的是()。

　　A.通過(guò)調(diào)查類審計(jì)工作底稿可以協(xié)調(diào)和控制審計(jì)工作，考核審計(jì)人員工作

　　B.調(diào)查類審計(jì)工作底稿是為了解被審計(jì)單位有關(guān)情況或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況

　　C.調(diào)查類審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表過(guò)程中所編寫的各種工作記錄

　　D.調(diào)查類審計(jì)工作底稿是針對(duì)偽造證據(jù)、貪污盜竊、行賄受賄等不法行為而進(jìn)行的調(diào)查記錄

　　【正確答案】B

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“調(diào)查類審計(jì)工作底稿”的了解。調(diào)查類審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員為了了解被審計(jì)單位有關(guān)情況或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況，為了收集審計(jì)證據(jù)所做的各種審計(jì)調(diào)查記錄。本題選項(xiàng)A是審計(jì)日記的作用。選項(xiàng)C所表述的是審查類審計(jì)工作底稿。選項(xiàng)D所表述的是專項(xiàng)工作底稿。因此，本題的正確答案為B。

　　12 ()是對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核的人員。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B.審計(jì)助理人員

　　C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

　　D.審計(jì)組組長(zhǎng)

　　【正確答案】D

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)工作底稿的復(fù)核”的了解。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)在編制審計(jì)報(bào)告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)。經(jīng)復(fù)核審定的審計(jì)工作底稿，不得增刪或修改。審計(jì)人員根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)檢查審計(jì)工作底稿，確有需要改動(dòng)，應(yīng)當(dāng)另行編制審計(jì)工作底稿，并作出書面說(shuō)明。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。因此，本題的正確答案為D。

　　13 在國(guó)家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由( )審定。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)

　　B.審計(jì)小組組長(zhǎng)

　　C.本級(jí)人民政府

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議

　　【正確答案】A

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)報(bào)告的審定程序”的了解。在國(guó)家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。因此，本題的正確答案為A。

　　14 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在( )中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)。

　　A.引言段

　　B.審計(jì)意見(jiàn)段

　　C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段

　　【正確答案】B

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的了解。當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)段中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)。如果因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。

　　15 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計(jì)事項(xiàng)中，適合使用觀察法的是( )。

　　A.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)

　　B.處于立項(xiàng)階段的審計(jì)事項(xiàng)

　　C.正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)

　　D.正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)

　　【正確答案】D

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計(jì)人員通過(guò)實(shí)地察看審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進(jìn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行情況的了解，獲得第一手資料的過(guò)程。觀察法既可以用于對(duì)通過(guò)其他方法獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充，證實(shí)審計(jì)證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計(jì)項(xiàng)目如何運(yùn)行的信息，適用于正在進(jìn)行中的審計(jì)事項(xiàng)。因此，本題的正確答案為D。