2017年初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬題及答案解析2_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：

　　A、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、固有風(fēng)險(xiǎn)水平

　　C、控制風(fēng)險(xiǎn)水平

　　D、所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

　　E、重要性水平

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越高，代表注冊會計(jì)師的容錯(cuò)能力就越大，因此可以少收集證據(jù)就可以達(dá)到注冊會計(jì)師的要求，與所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向變動關(guān)系。

　　選項(xiàng)B，固有風(fēng)險(xiǎn)水平越高，注冊會計(jì)師越要保持謹(jǐn)慎性，因此應(yīng)當(dāng)多收集證據(jù)，與所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是同向變動關(guān)系。

　　選項(xiàng)C，控制風(fēng)險(xiǎn)水平，與選項(xiàng)B是類似的，風(fēng)險(xiǎn)水平越高，則越要保持謹(jǐn)慎，因此應(yīng)更多的收集證據(jù)，與所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是同向變動關(guān)系。

　　選項(xiàng)D，與選項(xiàng)A是類似的，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高，則代表其可容忍的空間越大，因此可以少收集證據(jù)便可達(dá)到相應(yīng)的目的，與所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向變動關(guān)系。

　　選項(xiàng)E，重要性水平越高，說明注冊會計(jì)師可容忍的錯(cuò)報(bào)越多，因此少收集審計(jì)證據(jù)便可達(dá)到相應(yīng)的目標(biāo)，與所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也是反向變動關(guān)系。

　　2、企業(yè)常見的虛增收入的情形有：

　　A、確認(rèn)從未發(fā)生送貨的收入

　　B、發(fā)送在產(chǎn)品確認(rèn)收入

　　C、退回商品記錄為商品銷售

　　D、在顧客需要或同意發(fā)貨之后發(fā)送產(chǎn)品

　　E、發(fā)生在會計(jì)期間以后的銷售提早確認(rèn)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，在顧客需要或同意發(fā)貨之前發(fā)送產(chǎn)品，才是虛增收入。在顧客同意之后確認(rèn)收入是正確的處理。參考教材P231。

　　3、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括：

　　A、準(zhǔn)確性

　　B、時(shí)效性

　　C、層次性

　　D、客觀性

　　E、地域性

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)是：層次性、時(shí)效性和地域性。參考教材P90。

　　4、成立審計(jì)組時(shí)，應(yīng)注意考慮的問題包括：

　　A、人員素質(zhì)

　　B、審計(jì)的成本

　　C、審計(jì)的時(shí)間

　　D、保持連續(xù)性

　　E、嚴(yán)格遵守回避制度

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 成立審計(jì)組時(shí)，應(yīng)注意考慮三個(gè)方面：人員素質(zhì)、保持連續(xù)性和嚴(yán)格遵守回避制度。參考教材P75。

　　5、下列要求中，屬于國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：

　　A、客觀公正、實(shí)事求是

　　B、具有較強(qiáng)的人際交往技能

　　C、維持職業(yè)聲譽(yù)，樹立良好的職業(yè)形象

　　D、嚴(yán)格依法，愛崗敬業(yè)

　　E、保守秘密、合理謹(jǐn)慎

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 國家審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德包括：嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密。參考教材P66。

　　6、關(guān)于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍，下列說法正確的有：

　　A、根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B、審計(jì)署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)

　　C、上級審計(jì)機(jī)關(guān)不能對下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任何事項(xiàng)直接進(jìn)行審計(jì)

　　D、上級審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分事項(xiàng)授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

　　E、審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司應(yīng)嚴(yán)格按其所負(fù)責(zé)的專業(yè)進(jìn)行分工，開展審計(jì)

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)可以直接進(jìn)行審計(jì)。選項(xiàng)E，審計(jì)署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計(jì)對象的實(shí)際情況，具體確認(rèn)審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工范圍。參考教材P33。

　　7、《人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：

　　A、法律責(zé)任

　　B、社會責(zé)任

　　C、民事責(zé)任

　　D、行政責(zé)任

　　E、刑事責(zé)任

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 國家審計(jì)人員的法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參考教材P35。

　　8、關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，下列說法錯(cuò)誤的有：

　　A、審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)業(yè)務(wù)中所有的慣例的歸納總結(jié).

　　B、國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

　　C、國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

　　D、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求

　　E、國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的;選項(xiàng)D，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求，而不是最高要求;選項(xiàng)E，國家審計(jì)準(zhǔn)則是具有法律效力的。參考教材P45-P47。

　　9、按審計(jì)的范圍，可將審計(jì)分為：

　　A、全部審計(jì)

　　B、國家審計(jì)

　　C、內(nèi)部審計(jì)

　　D、局部審計(jì)

　　E、社會審計(jì)

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 按審計(jì)范圍分類，審計(jì)分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。參考教材P24。

　　10、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：

　　A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

　　B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動

　　C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

　　D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

　　E、審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 人員上的獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的行政或者經(jīng)營管理活動。參考教材P14。