一、單項選擇題
1、某公司為居民企業(yè)，2016年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額與利潤總額均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，視同銷售收入300萬元，業(yè)務(wù)招待費36.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、5.81
B、6.99
C、6.15
D、5.62
2、企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
A、5
B、7
C、10
D、15
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用20%稅率的是( )。
A、依照外國法律設(shè)立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
4、甲市一食品加工廠，將其新建的商品房出售，取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元，開發(fā)成本2000萬元，該企業(yè)不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按8%，發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房有關(guān)的稅費100萬元(不含增值稅)。該企業(yè)在計算土地增值稅時可扣除的項目金額共計為( )萬元。
A、5660
B、7000
C、7560
D、7660
5、某企業(yè)(一般納稅人)將一套自己使用過7年的設(shè)備(不得抵扣且未抵扣增值稅)，以12萬元的價格售出，應(yīng)納增值稅是( )萬元。
A、12÷(1+3%)×3%=0.35萬元
B、12÷(1+3%)×2%=0.23萬元
C、12÷(1+17%)×17%=1.74萬元
D、0
6、新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的境內(nèi)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款0.2萬元，則本月應(yīng)納進口增值稅額( )萬元。
A、28.5
B、40.8
C、18.69
D、18.5
7、增值稅納稅人實行兼營的，分別核算的適用不同的稅率或者征收率，未分別核算的( )。
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用征收率
D、適用基本稅率
8、以下有關(guān)增值稅起征點的說法中，錯誤的是( )。
A、增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶
B、小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅
C、小規(guī)模納稅人的銷售額達到起征點的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅
D、登記為一般納稅人的個體工商戶的銷售額達到起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅
9、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項目中，不享受免稅優(yōu)惠的是( )。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B、銷售避孕藥品和用具
C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品
D、向社會收購的古舊圖書
10、某小汽車專賣店為一般納稅人，2016年12月份銷售小汽車取得不含稅收入500萬元，另外取得價外費用11.7萬元(含稅)，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬元。則該專賣店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、86.7
B、41.7
C、40
D、38.3
11、某酒業(yè)公司(增值稅一般納稅人)向某農(nóng)場購買釀酒用小麥2000公斤，支付價款5000元。根據(jù)規(guī)定，該酒業(yè)公司準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為( )元。
A、850
B、260
C、550
D、650
12、下列選項中，屬于增值稅視同銷售的情形是( )。
A、某出租車公司無償為新婚夫婦提供的車隊服務(wù)
B、某教育機構(gòu)無償為希望工程新建籃球場
C、某科技公司無償為環(huán)境保護提供的技術(shù)咨詢服務(wù)
D、某人力資源公司無償為地震中重獲新生的殘疾人提供的再就業(yè)培訓(xùn)
13、下列情形屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的是( )。
A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)
D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)
14、下列選項中關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的表述不正確的是( )。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的匯票屬于實物收入
B、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的實物收入一般要通過評估確認(rèn)
C、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的專有技術(shù)使用權(quán)應(yīng)當(dāng)進行評估
D、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益
15、下列固定資產(chǎn)中，不能實行加速折舊的是( )。
A、由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
B、常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
D、環(huán)保專用設(shè)備
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