16、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年8月，甲銷售自己使用過的機(jī)器，取得含稅收入103000元，開具增值稅普通發(fā)票。甲于2008年購進(jìn)該機(jī)器時(shí)不允許抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的銷項(xiàng)稅額是( )。
A、3090
B、3000
C、2060
D、2000
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
E、整體轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算項(xiàng)目的
2、下列屬于減征環(huán)境保護(hù)稅的情形有( )。
A、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的
B、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的
C、稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的
D、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的
E、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)60%的
3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。
A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B、建筑安裝工程費(fèi)
C、公共配套設(shè)施費(fèi)
D、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
E、前期工程費(fèi)
4、下列關(guān)于土地增值稅稅率的表述中，正確的有( )。
A、土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率
B、土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率
C、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%~200%的部分，稅率為50%
D、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，速算扣除系數(shù)是30%
E、土地增值稅的稅率最低是30%
5、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)減按2%征收增值稅的有( )。
A、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
B、銷售自己使用過的包裝物
C、銷售舊貨
D、提供的加工服裝勞務(wù)
E、銷售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品
6、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)天
B、銷售貨物，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
C、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物，為貨物到達(dá)境內(nèi)目的地的當(dāng)天
E、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說法不正確的有( )。
A、外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為公允價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)
B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年
C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為2年
D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊
E、停止使用的生產(chǎn)型生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊
三、綜合題
1、某企業(yè)2016年部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
(1)全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元;取得投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元);
(2)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用220萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元;
(3)營業(yè)外支出85萬元，其中包括非廣告性贊助支出60萬元，稅收滯納金5萬元;
(4)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資190萬元，其中企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資為25萬元;
(5)企業(yè)當(dāng)年購置用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備一臺(tái)，投資額80萬元。
已知：企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤為200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
<1> 、下列關(guān)于利息收入的說法正確的是( )。
A、該企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入
B、該企業(yè)取得的國債利息收入屬于不征稅收入
C、該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于免稅收入
D、該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于應(yīng)征稅的收入
<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除的說法中，正確的是( )。
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除10萬元
B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除5萬元
C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除6萬元
D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除4萬元
<3> 、下列關(guān)于該企業(yè)營業(yè)外支出項(xiàng)目在所得稅中的稅務(wù)處理，表述正確的是( )。
A、非廣告性贊助支出不得在稅前扣除
B、非廣告性贊助支出在會(huì)計(jì)利潤12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除
C、稅收滯納金不得稅前扣除
D、稅收滯納金可以稅前扣除
<4> 、下列稅務(wù)處理不正確的是( )。
A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在稅前加計(jì)扣除100%
B、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在稅前加計(jì)扣除50%
C、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
D、企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免
<5> 、該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的所得稅是( )萬元。
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
，我們將會(huì)及時(shí)處理。