【會計知識】第五章 收入、費用和利潤
一、單項選擇題
1、甲企業(yè)2009年初取得一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬元，2009年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為628萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對當(dāng)期所得稅費用的影響額為( )萬元。
A、113
B、28.25
C、84.75
D、0
2、A公司于2008年年初將其所擁有的一座橋梁收費權(quán)出售給B公司10年，10年后由A公司收回收費權(quán)，一次性取得收入1 000萬元，款項已收存銀行。售出10年期間，橋梁的維護(hù)由A公司負(fù)責(zé)，2008年A公司發(fā)生橋梁的維護(hù)費用20萬元。則A公司2008年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為( )萬元。
A、1 000
B、20
C、0
D、100
3、S企業(yè)于2009年1月1日取得一項投資性房地產(chǎn)，取得時的入賬金額為120萬元，采用公允價值模式進(jìn)行計量。2009年12月31日公允價值為165萬元，按稅法規(guī)定，其在2009年的折舊額為20萬元，則年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為( )萬元。
A、120
B、41.25
C、45
D、65
4、某企業(yè)2009年1月1日持有購入一項可供出售金融資產(chǎn)，價款為2 500萬元，2009年12月31日該項可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為3 000萬元，則產(chǎn)生的暫時性差異為( )。
A、應(yīng)納稅暫時性差異500萬元
B、可抵扣暫時性差異500萬元
C、應(yīng)納稅暫時性差異5 500 萬元
D、可抵扣暫時性差異5 500萬元
5、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計量，下列說法中不正確的是( )。
A、宣傳媒介的收費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入
B、安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負(fù)債日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)使用費，在交付資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
6、甲公司于20×7年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入30萬元，當(dāng)年實際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本16萬元。甲公司按實際發(fā)生成本占預(yù)計總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，估計只能從工程款中收回成本6萬元。則甲公司20×7年度確認(rèn)收入為( )萬元。
A、6
B、10
C、24
D、0
7、下列事項中，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方的是( )。
A、甲公司與乙公司簽訂一艘船舶定制合同，價值5 000萬元，檢驗工作是合同的重要組成部分，甲公司已按時完成該船舶的建造，但尚未通過乙公司的檢驗
B、甲公司向乙公司銷售某產(chǎn)品，甲公司承諾，如果售出商品在2個月內(nèi)因質(zhì)量問題不符合要求，客戶可以要求退貨。由于該產(chǎn)品是新產(chǎn)品，甲公司無法可靠估計退貨比例
C、甲公司銷售一批貨物給乙公司，為保證到期收回貨款，甲公司暫時保留該貨物的法定所有權(quán)
D、甲公司銷售一批商品給乙公司，乙公司收到貨物后發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量沒有達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但雙方在商品質(zhì)量的彌補(bǔ)方面沒有達(dá)成一致意見
8、某工業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理部門人員工資60萬元，支付廣告費用40萬元，計提短期借款利息40萬元，支付固定資產(chǎn)維修費30萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費用總額為( )萬元。
A、100
B、140
C、170
D、250
9、下列各項中，屬于建造合同收入基本內(nèi)容的是( )。
A、合同規(guī)定的初始收入
B、承包商同意支付的獎勵款
C、合同變更追加的收入
D、承包商追加的材料款
10、2010年7月1日，大唐建筑公司與甲公司簽訂一項固定造價建造合同，承建甲公司的一幢辦公樓，預(yù)計2011年12月31日完工;合同總金額為12 000萬元，預(yù)計總成本為10 000萬元。2010年11月20日，因合同變更而增加收入1 000萬元。截至2010年12月31日，大唐建筑公司實際發(fā)生合同成本4 000萬元。假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，大唐建筑公司2010年度因該項建造合同應(yīng)確認(rèn)的收入為( )萬元。
A、4 800
B、4 000
C、5 200
D、5 800
11、某建造承包商與客戶簽訂了一份總金額為300萬元的固定造價建造合同，第一年發(fā)生120萬元的實際成本，預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元，則該承包商應(yīng)做的賬務(wù)處理是( )。
A、確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112.5萬元，合同成本120萬元，預(yù)計合同損失20萬元
B、確認(rèn)當(dāng)期的合同收入120萬元，合同成本112.5萬元，預(yù)計合同損失12.5萬元
C、確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112.5萬元，合同成本120萬元，預(yù)計合同損失12.5萬元
D、確認(rèn)當(dāng)期的合同收入112.5萬元，合同成本120萬元，并在報表附注中披露預(yù)計損失金額與原因
12、2010年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為480萬元，賬面價值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會計處理為( )。
A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 5
，我們將會及時處理。