<1> 、編制天逸公司2009年研制軟件開始到研制完成的會計分錄。
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 可供出售金融資產的公允價值變動計入其他綜合收益，因公允價值變動產生的暫時性差異確認的遞延所得稅也計入其他綜合收益，不影響當期所得稅費用的金額。
【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)讓渡資產使用權的使用費收入，在一次性收取使用費的情況下，如提供后續(xù)服務的，應在服務期內分期確認收入，A公司2008年該項業(yè)務應確認的收入=1 000÷10=100(萬元)。
【該題針對“讓渡資產使用權收入”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 2009年末投資性房地產的賬面價值為165萬元，而計稅基礎為100萬元，賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異65萬元。
【該題針對“計稅基礎和暫時性差異”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。該可供出售金融資產賬面價值3 000萬元>計稅基礎2 500萬元，產生應納稅暫時性差異500萬元。
【該題針對“計稅基礎和暫時性差異”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 安裝工作是銷售商品附帶條件的，安裝費用在確認銷售商品實現時確認收入。
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 按照正常情況，甲公司20×7年度應該確認收入=30×8÷(8+16)=10(萬元)，但因客戶發(fā)生財務危機，只能收回成本6萬元，因此只能確認收入6萬元。
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項C，甲公司只是暫時保留法定所有權，購買方為了取得法定所有權，通常情況下會按約定支付貨款，因此可以認為商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移。
【該題針對“收入的確認與計量(綜合)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 發(fā)生的生產車間管理人員工資計入制造費用中核算，發(fā)生行政管理部門人員工資計入管理費用核算，支付廣告費計入銷售費用，計提短期借款的利息計入財務費用，支付固定資產維修費計入管理費用中核算，銷售費用、管理費用與財務費用屬于期間費用，所以答案是60+40+40+30=170(萬元)。
【該題針對“期間費用的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 建造承包商與客戶簽訂的合同中最初商定的合同總金額，即合同規(guī)定的初始收入，它構成了合同收入的基本內容。
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】 該建造合同的結果能夠可靠地估計，大唐建筑公司應按完工百分比法確認收入。合同完工進度=4 000/10 000×100%=40%，合同總收入=12 000+1 000=13 000(萬元)，2010年度因該項建造合同確認的收入=13 000×40%=5 200(萬元)。
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 至第一年末，該合同的完工進度=120/(120+200)=37.5%，應確認的合同收入=300×37.5%=112.5(萬元)，合同毛利=(300-320)×37.5%=-7.5(萬元)，合同成本=112.5-(-7.5)=120(萬元)，預計合同損失=(320-300)×(1-37.5%)=12.5(萬元)。
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】 可供出售金融資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的應納稅暫時性差異，相應的遞延所得稅負債應計入所有者權益，所以對應調整所有者權益(其他綜合收益)科目。
【該題針對“遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AC
【答案解析】 在采用收取手續(xù)費方式下，委托方在收到代銷清單時才能確認收入。已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，將發(fā)生的銷售折讓沖減折讓當期的收入和稅金。
【該題針對“銷售商品收入”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項B產生的遞延所得稅資產計入其他綜合收益;選項C產生的遞延所得稅資產計入商譽。所以此題應選擇BC。
【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 CDE
【答案解析】 選項B，與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入其他綜合收益。
【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ADE
【答案解析】 選項A，計提的壞賬準備是計入“資產減值損失”的，同時影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項B，無形資產轉讓凈收益，計入“營業(yè)外收入 ”，不影響營業(yè)利潤;選項C，計提所得稅費用，只影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項D，轉讓股票所得收益，計入“投資收益 ”，同時影響營業(yè)利潤和利潤總額。選項E，取得出租房屋的租金計入其他業(yè)務收入，影響營業(yè)利潤，也影響利潤總額。
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