三、綜合題
1、A公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本法核算，適用的增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2016年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4月1日，向銀行借入資金70萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。
(2)4月2日，從B公司購(gòu)入—批原材料并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明該批原材料的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A公司在2016年4月11日付清貨款。
(3)4月5日，出售一項(xiàng)土地使用權(quán)，該項(xiàng)土地使用權(quán)的賬面余額為8萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入為6萬(wàn)元，已存入銀行。
(4)4月8日，將一批自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給行政管理人員，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。
(5)4月30日，分配職工工資90萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資20萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資30萬(wàn)元，公司行政管理人員工資30萬(wàn)元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。
(6)4月30日，計(jì)提本月應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入管理用固定資產(chǎn)的租金1萬(wàn)元。
(7)4月30日，從應(yīng)付公司職工張某的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.16萬(wàn)元。
假定除上述業(yè)務(wù)外，A公司本月未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務(wù)，不考慮其他因素的影響。
<1> 、根據(jù)資料(1)，A公司4月30日計(jì)提借款利息應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.35
貸：短期借款0.35
B、借：管理費(fèi)用0.35
貸：應(yīng)付利息0.35
C、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0.35
貸：應(yīng)付利息0.35
D、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0.35
貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息0.35
<2> 、根據(jù)資料(2)，A公司4月2日從B公司購(gòu)入原材料時(shí)，應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值是( )萬(wàn)元。
A、175.5
B、150
C、145.5
D、130
<3> 、根據(jù)資料(1)～(6)，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、A公司4月5日因出售土地使用權(quán)而確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入0.3萬(wàn)元
B、對(duì)于資料(4)，企業(yè)應(yīng)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬11.7萬(wàn)元
C、發(fā)放給專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員的工資，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用
D、租入固定資產(chǎn)的租金支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用
<4> 、上述資料對(duì)A公司管理費(fèi)用的影響金額是( )萬(wàn)元。
A、72.7
B、42.7
C、41.7
D、40.7
<5> 、根據(jù)資料(7)，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A、應(yīng)減少其他應(yīng)收款0.16萬(wàn)元，同時(shí)減少應(yīng)付職工薪酬0.16萬(wàn)元
B、應(yīng)增加其他應(yīng)付款0.16萬(wàn)元，同時(shí)減少應(yīng)付職工薪酬0.16萬(wàn)元
C、應(yīng)減少其他應(yīng)收款0.16萬(wàn)元，同時(shí)增加管理費(fèi)用0.16萬(wàn)元
D、應(yīng)增加其他應(yīng)付款0.16萬(wàn)元，同時(shí)增加管理費(fèi)用0.16萬(wàn)元
2、已知：某企業(yè)上年?duì)I業(yè)收入為6900萬(wàn)元，總資產(chǎn)平均余額為2760萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為1104萬(wàn)元;本年?duì)I業(yè)收入為7938萬(wàn)元，總資產(chǎn)平均余額為2940萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為1323萬(wàn)元。
<1> 、該企業(yè)上年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。
A、5.69
B、6.0
C、6.25
D、6.54
<2> 、該企業(yè)本年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。
A、5.69
B、6.0
C、6.25
D、6.54
<3> 、該企業(yè)上年和本年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比為( )。
A、37.55%
B、40%
C、45%
D、47.93%
<4> 、該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響為( )。
A、-0.1
B、-0.11
C、0.30
D、0.31
<5> 、該企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響為( )。
A、-0.1
B、-0.11
C、0.30
D、0.31
3、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)期間費(fèi)用中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬(wàn)元;
(2)營(yíng)業(yè)外支出106萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元);
(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元;
(4)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%。
要求：根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。
<1> 、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A、40
B、-40
C、-20
D、20
<2> 、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A、100
B、106
C、6
D、34
<3> 、關(guān)于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額說(shuō)法正確的是( )。
A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)需調(diào)整
B、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減2.25萬(wàn)元
C、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增2萬(wàn)元
D、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增4.25萬(wàn)元
<4> 、該企業(yè)2016年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A、618.25
B、648.25
C、600
D、588.25
<5> 、關(guān)于該企業(yè)2016年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額說(shuō)法正確的是( )。
A、A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得需補(bǔ)繳15萬(wàn)元
B、A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得無(wú)需補(bǔ)繳
C、境內(nèi)所得需補(bǔ)繳的金額為62.06萬(wàn)元
D、境內(nèi)外合計(jì)需要補(bǔ)繳的金額為77.06萬(wàn)元
，我們將會(huì)及時(shí)處理。