华南俳烁实业有限公司

　　(三)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn) A.B.C 三套，A 房建于 2016 年初，原值 4000 萬(wàn)元，(含地價(jià) 400 萬(wàn))，閑置待售;B 房產(chǎn)已完工三年，原值 600 萬(wàn)元，1 月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預(yù)定出租期為一年，前兩個(gè)月為免租期，后 10 個(gè)月租金共 100 萬(wàn)元;C 房產(chǎn)用于開辦幼兒園，原值 800 萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)年租金 10 萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值扣繳 30%后的余值計(jì)稅。

　　91.該企業(yè)就 A 房產(chǎn) 2016 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

　　A.48.00

　　B.33.60

　　C.28.56

　　D.0

　　答案：D

　　92.該企業(yè)就 B 房產(chǎn) 2016 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

　　A.12.84

　　B.12.00

　　C.0.84

　　D.0

　　答案：A

　　93.該企業(yè)就 C 房產(chǎn) 2016 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

　　A.6.72

　　B.4.5

　　C.1.2

　　D.0

　　答案：D

　　(四)某鎮(zhèn)企業(yè) 2014 年 12 月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積 5000 平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化，2015年 12 月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積 3000 平方米，屬于三等地段。其中一員，托兒所各占 1000 平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 3 元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 2 元/平方米。

　　94.該企業(yè)綠化用地 2016 年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.15000

　　B.12500

　　C.10000

　　D.0

　　答案：C

　　95.該企業(yè)征用的非耕地 2016 年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.6000

　　B.3000

　　C.1000

　　D.0

　　答案：B

　　(五)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為 17%，2016 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1.銷售一批零部件，取得含稅收入 234000 元，同時(shí)收取包裝物租金 20000 元，包裝物押金 50000 元。

　　2.將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為 100000 元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為 10%

　　3.2016 年度發(fā)生廣告費(fèi)支出 100 萬(wàn)元，全年銷售收入 1000 萬(wàn)元。

　　4.2016 年度發(fā)生合同違約金支出 5 萬(wàn)元。

　　96.企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17094.02 元

　　B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000 元

　　C.貸記“其他應(yīng)付款”20000 元

　　D.借記“其他業(yè)務(wù)收入”17094.02 元

　　答案：C

　　97.企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.貸記“其他應(yīng)付款”42735.04 元

　　B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”7264.96 元

　　C.貸記“其他應(yīng)付款”50000 元

　　D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”42735.04 元

　　答案：C

　　98.將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借記“應(yīng)付職工酬薪”100000 元

　　B.借記“應(yīng)付職工酬薪”117000 元

　　C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額 17000 元

　　D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額 18700 元

　　答案：D

　　99.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.全額記入“銷售費(fèi)用”科目

　　B.全額稅收扣除

　　C.不得稅前扣除

　　D.稅前扣除金額為 15 萬(wàn)元

　　答案：AB

　　100.關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目

　　B.記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

　　C.記入“利潤(rùn)分配”科目

　　D.記入“管理費(fèi)用”科目

　　答案：B