华南俳烁实业有限公司

　　三、案例分析

　　(一)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用 17%的增值稅稅率，2016 年 2 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 40 萬元，增值稅為 6.8 萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付;

　　(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 5 萬元，增值稅 0.85 萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫;

　　(3)銷售機(jī)床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款 90 萬元，稅收 15.3 萬元：同事收取包裝物押金 3.51萬元;

　　(4)將產(chǎn)品投資入股 20 萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為 10%;

　　(5)銷售 2010 年 1 月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入 2.34 萬元;

　　(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入 1.17 萬元。

　　81、本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額()元

　　A.5100

　　B.153000

　　C.158100

　　D.158967

　　答案：B

　　82、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　答案：C

　　83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計(jì)稅價(jià)格為()

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　答案：B

　　84、銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)金額()

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.3400

　　答案：D

　　85、本月應(yīng)繳納增值稅()元

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.119000.00

　　答案：D

　　(二)中國公民章先生 2016 年 7 月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：

　　(1)公司取得工資收入 8500 元;

　　(2)出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬 80000 元;

　　(3)一次性取得會計(jì)咨詢收入 40000 元;

　　(4)參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得 8000 元;

　　(5)取得保險(xiǎn)賠償 30000 元;

　　(6)取得國債利息收入 5000 元;

　　(7)轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得 15000 元;通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得 8000元。

　　附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

　　86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.395

　　B.445

　　C.545

　　D.745

　　答案：B

　　87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.8960

　　B.11200

　　C.12800

　　D.16000

　　答案：A

　　88.章先生取得會計(jì)咨詢收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.6400

　　B.7600

　　C.8000

　　D.9600

　　答案：B

　　89.章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1600

　　D.2000

　　答案：C

　　90.關(guān)于章先生涉稅實(shí)務(wù)的說法，正確的有( )。

　　A.章先生取得的國債利息收入應(yīng)繳納 1000 元的個人所得稅

　　B.章先生取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，適用 20%的個人所得稅率

　　C.章先生通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個人所得稅

　　D.章先生是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　答案：CD