5、

　　【正確答案】(1)此事項針對的是風險分析階段;采用的是壓力測試方法。即假設在極端情境下，分析評估風險管理模型或內控流程的有效性，發(fā)現問題，制定改進措施的方法，目的是防止出現重大損失事件。

　　(2)此事項針對的是風險應對階段。采用的是風險降低中的風險預防方法。即在風險事故發(fā)生之前，采取消除風險因素的措施，達到降低風險發(fā)生概率、減輕潛在損失的目的。

　　(3)此事項針對的是風險應對階段。采用的是風險分擔中的業(yè)務分包方法。即將帶有風險的活動轉交給其他企業(yè)或個人來完成從而達到分擔風險的目的;一般來說，分包業(yè)務具有一定的技術或資源限制，分包合同中的受讓方在對某種特定風險的處理能力上高于出讓方。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)風險管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號11092464,點擊提問】

　　6、

　　【正確答案】資料(1)經理層對內部控制的建立健全和有效實施負責存在不當之處。

　　理由：董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責。

　　將專業(yè)勝任能力作為選拔和招聘員工的唯一重要標準存在不當之處。

　　理由：企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。

　　資料(2)針對企業(yè)的內外部風險，采用定性的方法存在不當之處。

　　理由：企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。

　　針對物流方面的短板，甲公司確定了風險降低的應對策略存在不當之處。

　　理由：甲公司將其物流業(yè)務中的部分專項業(yè)務分包給一些專業(yè)的物流公司，屬于業(yè)務分包，采取的是風險分擔的應對措施。

　　資料(3)不存在不當之處。

　　資料(4)存在不當之處。

　　理由：信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。企業(yè)應當建立信息溝通制度，將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間，進行溝通和反饋。

　　資料(5)內部審計部門在監(jiān)督過程中只側重于日常監(jiān)督存在不當之處。

　　理由：內部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，專項監(jiān)督應當與日常監(jiān)督有機結合，日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎，專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的補充，如果發(fā)現某項專項監(jiān)督需要經常性地進行，企業(yè)有必要將其納入日常監(jiān)督之中。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)內部控制規(guī)范體系框架”知識點進行考核】

　　【答疑編號11091117,點擊提問】

　　7、

　　【正確答案】 1.第一項措施存在不當之處。

　　(1)不當之處：20萬元以上的由總經理審批存在不當之處。

　　理由：企業(yè)的大額資金支付業(yè)務，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

　　(2)不當之處：經理層對股東大會負責，主持企業(yè)的日常生產經營管理工作存在不當之處。

　　理由：經理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產經營管理工作。

　　2.第二項措施不存在不當之處。

　　3.第三項措施存在不當之處。

　　不當之處：制定固定薪酬制度存在不當之處。

　　理由：企業(yè)應當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調，體現效率優(yōu)先、兼顧公平。

　　4.第四項措施存在不當之處。

　　不當之處：利用金融資本市場，大力開展衍生金融產品投資，以獲得投資收益存在不當之處。

　　理由：企業(yè)選擇投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

　　5.第五項措施不存在不當之處。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)層面控制”知識點進行考核】

　　【答疑編號11091012,點擊提問】

　　8、

　　【正確答案】 1.第(1)項內容存在不當之處。

　　不當之處：最終的發(fā)展戰(zhàn)略方案報經董事會批準實施觀點不當。

　　理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，報經股東(大)會批準實施。

　　2.第(2)項內容不存在不當之處。

　　3.第(3)項內容存在不當之處。

　　不當之處：為方便采購，讓采購人員隨意攜帶空白支票外出采購觀點不當。

　　理由：空白支票必須由專人妥善保管，嚴格控制攜帶空白支票外出采購。

　　4.第(4)項內容存在不當之處。

　　不當之處：建議簡化投資審批程序，重大投資項目經投資部門論證并直接報董事長審批后即可實施的觀點不當。

　　理由：重大投資項目，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。

　　5.第(5)項內容存在不當之處。

　　不當之處：建議聘請具有期貨資質的會計師事務所對企業(yè)的內部控制評價進行審計。

　　理由：內部控制審計不是對內部控制評價進行審計，而是對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)層面控制”知識點進行考核】

　　【答疑編號11091123,點擊提問】