四、案例分析題(本類(lèi)題共20分，共有2個(gè)大題，每大題有5個(gè)小題，每小題2分。)

　　61.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)買(mǎi)A商品l00件，每件不含稅單價(jià)為l 000元，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000，增值稅l7 000。

　　(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)B商品50件，取得普通發(fā)票總價(jià)款為20 600。

　　(3)銷(xiāo)售A商品80件，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款96 000，增值稅為16 320，另外收取代墊運(yùn)費(fèi)l l70。

　　(4)將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。

　　根據(jù)以上業(yè)務(wù)回答以下問(wèn)題：

　　(1)購(gòu)買(mǎi)A商品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.0

　　B.2 890

　　C.17 000

　　D.19 890

　　(2)購(gòu)進(jìn)B商品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.3 502

　　B.618

　　C.600

　　D.0

　　(3)銷(xiāo)售A商品80件的業(yè)務(wù)中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.0

　　B.16 320

　　C.16 518

　　D.16490

　　(4)該企業(yè)將l0件A商品以福利發(fā)放給員工的正確稅務(wù)處理為(　)。

　　A.不進(jìn)行任何稅務(wù)處理

　　B.將l0件的購(gòu)買(mǎi)成本l0 000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目

　　C.將l0件的購(gòu)買(mǎi)成本l0 000元和對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)l 700，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目

　　D.該行為為視同銷(xiāo)售行為，按照A商品的當(dāng)月同類(lèi)價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　(5)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為(　)。

　　A.0

　　B.留抵510

　　C.1 190

　　D.1 020

　　62.某國(guó)有中型企業(yè)財(cái)政部門(mén)對(duì)其以前年度的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，經(jīng)核實(shí)以下幾種情況并依會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定予以指正，要求限期改正。

　　(1)三月份該廠(chǎng)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)將財(cái)務(wù)科撤并到綜合辦公室，由廠(chǎng)辦主任陳某兼綜合辦公室負(fù)責(zé)人，陳某一直從事行政管理工作。

　　(2)原財(cái)務(wù)人員保留了三人為專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員直屬于陳某領(lǐng)導(dǎo)。

　　(3)由出納兼會(huì)計(jì)檔案保管工作并兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　(4)原工資核算崗的李某調(diào)往設(shè)備科，其工作交給王某，由人事科長(zhǎng)監(jiān)交后來(lái)王某發(fā)現(xiàn)由于自己疏忽，李某移交的資料有短缺的問(wèn)題。。

　　(5)該廠(chǎng)收受的一張由乙廠(chǎng)開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票金額數(shù)字有更改，但更改處已加蓋乙廠(chǎng)

　　公章，經(jīng)核實(shí)金額數(shù)字與事實(shí)相符。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　(1)下列哪些項(xiàng)目符合會(huì)計(jì)法規(guī)定?(　)

　　A.出納不得兼會(huì)計(jì)檔案保管是因?yàn)闀?huì)計(jì)崗位不能一人多崗

　　B.出納不得兼會(huì)計(jì)檔案保管，但可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

　　C.出納既不得兼檔案保管也不能兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

　　D.可以兼檔案保管也可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

　　(2)會(huì)計(jì)法關(guān)于單位設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置正確的表述是(　)。

　　A.各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

　　B.各單位應(yīng)該設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

　　C.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

　　D.單位可_以不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)但應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員

　　(3)與王某的會(huì)計(jì)工作交接中，不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的是(　)。

　　A.人事科科長(zhǎng)監(jiān)交

　　B.會(huì)計(jì)資料短缺應(yīng)由移交人員李某負(fù)責(zé)

　　C.會(huì)計(jì)資料短缺應(yīng)由接受人員王某負(fù)責(zé)

　　D.監(jiān)交人員應(yīng)為單位負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　(4)原始憑證內(nèi)容填寫(xiě)發(fā)生錯(cuò)誤，正確的處理辦法是(　)。

　　A.原始作證所載內(nèi)容不得涂改

　　B.填寫(xiě)錯(cuò)了，應(yīng)由原始作證收受單位更正并加蓋公章

　　C.填寫(xiě)錯(cuò)了，應(yīng)由原始作證出具單位更正并加蓋公章

　　D.金額錯(cuò)了，必須由出具單位重開(kāi)

　　(5)該廠(chǎng)收受的一張由乙廠(chǎng)開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票金額數(shù)字有更改，但更改處已加蓋乙廠(chǎng)公章，經(jīng)核實(shí)金額數(shù)字與事實(shí)相符，并拿此發(fā)票入賬。以上做法正確嗎?(　)

　　A.正確

　　B.錯(cuò)誤

　　C.不清楚

　　D.可以人賬也可以不入賬